论坛等级: 论坛元老
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免抵退税的计算：
1、剔税（剔除的是征税率和退税率之间的差异，剔除时免税购进原材料价格从销售价格中剔除（负负得正）） 免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率-出口货物退税率）-当期免税购进原材料价格×（出口货物征税率-出口货物退税率） 2、抵税 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期未抵扣完的进项税 当期应纳税额＜0，为期末未抵扣税款；当期应纳税额≥0，为本期应上缴增值税款。 3、尺度 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价出口货物退税率-当期免税购进原材料价格×出口货物退税率 4、确定应退税额 当期期末未抵扣税额、当期免抵退税额中的较小者。 5、确定免抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。 当期应纳税额≥0时，应退税额=0，当期免抵税额=当期免抵退税额。 |
最美女会计
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论坛等级: ★★学员
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1、剔税（剔除的是征税率和退税率之间的差异，剔除时免税购进原材料价格从销售价格中剔除（负负得正））
免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率-出口货物退税率）-当期免税购进原材料价格×（出口货物征税率-出口货物退税率） 好绕啊，理解不了 |
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论坛等级: 白金会员
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当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。
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