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一、单项选择题
1、（2014）关于增值税小规模纳税人管理的说法，错误的是（ ）。
A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
C.不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税
D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人
2、境内某房地产企业2021年8月将自建的办公楼（净值为400万元）以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业，其所有权转移给被投资的工业企业。对于该项投资，正确的税务处理是（ ）。
A.不需要缴纳增值税，需要缴纳土地增值税和企业所得税
B.不需要缴纳土地增值税，需要缴纳增值税和企业所得税
C.不需要缴纳企业所得税，需要缴纳增值税和土地增值税
D.需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
3、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2021年取得境内M公司支付的房屋租赁收入30万元，财产转让收入20万元，该项财产净值10万元。2021年度M公司应扣缴该境外公司企业所得税（ ）万元。
A.5
B.4
C.12.5
D.10
4、2009年12月2日，国家税务总局发布了（ ），完善了税务师执业规范体系，明确了涉税专业服务的业务标准，保障了涉税服务当事人的合法权益，促进了涉税专业服务市场的健康发展。
A.《注册税务师资格制度暂行规定》
B.《税务代理试行办法》
C.《关于印发注册税务师执业基本准则的通知》
D.《涉税专业服务监管办法（试行）》
5、税务师行业发展应坚持以（ ）为指导，加强党对税务师行业的全面领导。
A.创新、法治、专业、诚信、共赢
B.稳中求进
C.改革创新
D.习近平新时代中国特色社会主义思想
6、下列对税务师的表述，错误的是（ ）。
A.税务师是在我国境内取得税务师职业资格证书，提供涉税专业服务的专业人员
B.税务师应当精通税收法律及财务会计制度
C.税务师执业，只能依托于税务师事务所
D.税务师可以在纳税人、扣缴义务人的委托下，从事相关涉税事宜
7、“工资薪金所得”征收个人所得税的是（ ）。
A.退休人员再任职取得的收入
B.个体工商户支付给业主的工资
C.个人在公司任职同时兼任本公司董事所取得的董事费收入
D.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的
8、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ）。
A.将资产用于股息分配
B.将资产用于职工奖励或福利
C.将自建的商品房出租
D.将资产用于交际应酬
9、纳税人有委托或者不委托的选择权，同时也有选择谁为其服务的权利，这体现了税务师的（ ）原则。
A.自愿委托
B.依法涉税服务
C.客观公正
D.诚实守信
10、关于税款追征与退还的说法，正确的是（ ）。
A.纳税人多缴的税款，税务机关发现后，将自发现之日起10日内办理退还手续
B.纳税人多缴的税款，纳税人自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还
C.纳税人多缴的税款时，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，退税时应加算银行同期贷款利息
D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金
11、下列应该按照“稿酬所得”项目征收个人所得税的是（ ）。
A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
C.作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得
D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入
12、下列有关企业所得税法内容的表述，不正确的是（ ）。
A.依照中国法律规定设立的个人独资企业不适用企业所得税法
B.应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额
C.纳税人的职工教育经费可按合理的工资总额的2%计算扣除
D.国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
13、根据有关税收法律、法规的规定，以下需要办理税务登记的是（ ）。
A.某公司职员李平在单位从事销售工作
B.某司法局王局长的夫人，在外开设餐厅一间
C.某市审计局张处长，受审计局领导委派去下属审计机构讲课
D.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售
14、从事生产经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起（ ）日内向主管税务机关书面报告其全部账号。
A.5
B.10
C.15
D.30
15、下列关于企业分立的一般性税务处理的说法，错误的是（ ）。
A.被分立企业对分立出去的资产应按公允价值确认资产转让所得或损失
B.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理
C.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理
D.企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
16、李某为某企业的高管，2021年12月份该企业12月份发放全年一次性奖金58000元，全年一次性奖金选择不并入当年综合所得，根据上述的业务计算李某2021年12月份应缴纳的个人所得税（ ）元。
A.1740
B.4880
C.5590
D.11090
17、企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（ ）万元的部分免征企业所得税。
A.200
B.300
C.500
D.600
18、下列关于城镇土地使用税纳税审核的表述中，错误的是（ ）。
A.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整
B.对尚未核发土地使用证书的，暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积
C.对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地暂按应征税款的60％征收城镇土地使用税
D.由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准
19、下列关于涉税鉴证业务基本流程的说法，错误的是（ ）。
A.鉴证人决定接受涉税鉴证业务委托的，可以与委托人达成口头协议
B.鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务
C.鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责
D.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任
20、下列有关涉税鉴证业务说法，错误的是（ ）。
A.涉税鉴证业务的被鉴证人可以是委托人，也可以是委托人有权指定的第三人
B.使用人，是指使用鉴证结果的单位或个人
C.涉税鉴证业务报告由一个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字
D.一般情况下，未经委托人同意，除特殊情况外，不得向第三方泄露相关信息
21、下列属于行业专业发票的是（ ）。
A.金融企业的转账凭证
B.增值税专用发票
C.社会办医疗机构收费统一发票
D.自来水公司自来水销售专用发票
22、下列关于增值税发票管理系统的说法错误的是（ ）。
A.自2015年4月1日起在全国范围推行增值税发票系统升级版，即增值税发票管理新系统
B.国家税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码》，并在增值税发票新系统中增加了编码相关功能
C.纳税人应使用增值税发票管理新系统选择相应的编码开具增值税发票
D.增值税发票管理新系统的纳税人限于增值税一般纳税人，使用的发票限于增值税专用发票
23、纳税人违反规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额超过1万元的，其承担的法律责任是（ ）。
A.可以并处1万元以下的罚款
B.可以并处5万元以下的罚款
C.并处1万元以上5万元以下的罚款
D.并处5万元以上50万元以下的罚款
24、主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的条件不包括（ ）。
A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
B.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的
25、根据印花税法的规定，下列合同中，应缴纳印花税的是（ ）。
A.会计咨询合同
B.加工承揽合同
C.审计咨询合同
D.法律咨询合同
26、税务师进行发票审核的最核心内容是（ ）。
A.发票的真伪鉴别
B.取得的发票是否合法有效
C.进项税额是否可以抵扣
D.发票的品名和金额是否正确
27、下列关于房产税纳税人的说法，错误的是（ ）。
A.产权出典的，由出典人纳税
B.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税
C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
D.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税
28、在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（ ）。
A.房地产开发成本×5%以内
B.取得土地使用权所支付的金额×10%以内
C.（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
D.（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
29、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。
A.煤矸石
B.氮氧化物
C.二氧化硫
D.建筑噪声
30、下列各项中，未纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的行业是（ ）。
A.以购进农产品为原料生产销售烟叶及卷烟
B.以购进农产品为原料生产销售酒及酒精
C.以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品
D.以购进农产品为原料生产销售植物油
31、杨某为某公司的员工，其个人所得税由公司代扣代缴，2月份税款为31元，公司代扣税款时的账务处理是（ ）。
A.借：管理费用 31
贷：应付职工薪酬 31
B.借：营业外支出 31
贷：应交税费——代扣代交个人所得税 31
C.借：所得税费用 31
贷：应交税费——代扣代交个人所得税 31
D.借：应付职工薪酬 31
贷：应交税费——代扣代交个人所得税 31
32、某企业为增值税一般纳税人，2021年2月欠缴以前月份的增值税额10万元，2月底进项税额大于销项税额形成留抵税额6万元，则月末企业的会计处理正确的是（ ）。
A.借：应交税费——未交增值税 60000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 60000
B.借：应交税费——应交增值税（进项税额） －60000
贷：应交税费——未交增值税 －60000
C.借：应交税费——未交增值税 60000
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 60000
D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 60000
贷：应交税费——未交增值税 60000
33、某房地产开发公司为一般纳税人，采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，2021年11月10日，收到客户甲交付的预售款100万元，该房地产项目采用一般计税方法计税，则房地产开发公司应预缴增值税（ ）万元。
A.2.73
B.2.75
C.2.91
D.4.59
34、下列关于代理税务行政复议基本前提的表述，不正确的是（ ）。
A.税收征管中税务机关所作出的具体行政行为可能会引发税收争议，比较普遍的情况是针对税务稽查结论所产生的税款滞补罚争议
B.在税务处罚听证程序和税务行政复议程序中，税务师应运用专业知识解决税收争议，依法保护纳税人、扣缴义务人的合法权益
C.分析引起税收争议的焦点可使税务师了解产生争议的事实，判定征纳双方争议的是非曲直，研究解决税收争议的策略与方式
D.在代理税务行政复议中，处于中介地位的税务师如果以完全独立、客观的立场来分析判断税收争议，就不会承担较高的代理风险了
35、下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（ ）。
A.罚款
B.拘留
C.没收财物和违法所得
D.停止出口退税权
36、某企业面临清算，就下列企业注销阶段的问题进行咨询，税务师认为不正确的是（ ）。
A.企业在注销的过程中，应先确认清算所得，作为一个独立的纳税年度按企业所得税适用税率计算清算所得的企业所得税
B.若清算所得为负数，则不需要缴纳清算所得的企业所得税
C.在支付职工的工资、解除合同的补偿金时，不需要按相关的个人所得税规定代扣其个人所得税
D.在向股东分配剩余资产时，应就其超过原投资成本部分，代扣其“财产转让所得”的个人所得税
37、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（ ）。
A.比较分析法
B.控制计算法
C.核对法
D.查询法
38、一般纳税人初次购买的增值税税控系统专用设备的费用，允许在增值税应纳税额中全额抵减，抵减的增值税应纳税额借方计入（ ）科目。
A.应交税费——应交增值税（销项税额）
B.应交税费——应交增值税
C.应交税费——应交增值税（减免税款）
D.应交税费——未交增值税
39、某软件开发企业2021年6月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进生产材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为1346元；本月取得的一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票上注明的运费金额为300元。该企业上述业务实际应负担的增值税是（ ）元 。
A.0
B.2040
C.7464
D.9504
40、下列项目中不属于现代服务的是（ ）。
A.信息技术服务
B.物流辅助服务
C.交通运输服务
D.文化创意服务
41、某生产企业系增值税一般纳税人，2021年9月由于管理疏忽，外购已抵扣进项税额的鲜果变质（未用于生产），共发生损失70000元，其中从农场购入鲜果损失40000元，其他30000元损失的鲜果系从水果经销公司（一般纳税人）购入，则该企业《增值税及附加税费申报表》的“进项税额转出”栏应填写（ ）元。
A.9100
B.6656.04
C.9877.01
D.13292.77
42、纳税人发生应税销售行为适用不同税率或者征收率，未分别核算销售额的（ ）。
A.从低适用税率
B.从高适用税率
C.由主管税务机关确定适用税率
D.适用平均税率
43、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用的机器设备（2008年10月购入），取得收入9200元（原值为9000元）；将未使用的钢材销售给小规模纳税人取得收入35000元，该企业上述业务均开具增值税普通发票，则2021年6月应纳增值税为（ ）元。（以上收入均为含税收入）
A.858.25
B.5095.55
C.5006.23
D.4205.19
44、增值税为一般纳税人的企业的纳税期限不包括的是（ ）。
A.1个月
B.5日
C.12日
D.15日
45、城镇职工在参加基本养老保险时，个人缴费比例是本人缴费工资的（ ）。
A.5％
B.8％
C.10％
D.15％
46、下列关于税务注销的规定，说法不正确的是（ ）。
A.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书
B.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书
C.经人民法院裁定宣告破产的企业，管理人持人民法院终结破产程序裁定书申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书
D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书
47、下列关于跨区域涉税事项信息报告代理业务的说法，不正确的是（ ）。
A.委托人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地的税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，并填报《经营地涉税事项反馈表》
B.委托人跨省临时从事生产经营活动的，应向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》
C.代理跨区域涉税事项报告业务不需要组织机构代码证原件
D.代理跨区域涉税事项报验业务，税务师事务所需直接从委托人处取得的原始资料,包括加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件，或加盖纳税人公章的复印件
48、按照法律法规以及相关规定要求，对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴证和证明，并出具书面专业意见的服务活动的是（ ）。
A.涉税鉴证
B.纳税申报代理
C.其他税务事项代理
D.纳税情况审查
49、2021年某化妆品制造企业收入总额7000万元，发生的成本及税金2600万元，其中广告费、业务宣传费合计1200万元、未形成无形资产的研发费用300万元。已知上年结转的广告费100万元，假设不存在其他调整项目。2021年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.1000
B.1100
C.1150
D.1250
50、下列关于通行费电子发票的开具说法不正确的是（ ）
A.客户使用ETC卡或用户卡通行收费公路并交纳通行费，可以在实际发生通行费用后第10个自然日（遇法定节假日顺延）起，登录发票服务平台开具通行费电子发票
B.客户开具通行费电子发票，如需变更购买方信息,应当于发生充值或通行交易前变更，确保开票信息真实准确
C.电子汇总单可按用户需求汇总多笔通行交易信息
D.ETC后付费客户和用户卡客户，通过政府还贷性收费公路的部分，试点地区在发票服务平台取得由经营管理者开具的通行费财政电子票据，非试点地区暂时开具不征税发票
51、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，有税务机关责令限期改正，并处（ ）万元以下罚款。
A.1
B.3
C.5
D.10
52、纳税信用A级的纳税人取得异常增值税扣税凭证，下列做法正确的是（ ）。
A.纳税信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
B.已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理
C.尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
D.消费税纳税人以外购或委托加工收回的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣
53、下列关于增值税专用发票管理，说法正确的是（ ）。
A.小规模纳税人不可以开具增值税专用发票
B.一般纳税人的所有经营活动都可以开具增值税专用发票
C.提供签证代理服务,向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不可以开具增值税专用发票
D.销售旧货，按简易办法依3％征收率减按2％征收增值税的，可以开具增值税专用发票
54、下列不属于增值税专用发票的开具要求（ ）。
A.项目齐全，与实际交易相符
B.字迹清楚，不得压线、错格
C.发票联和抵扣联加盖财务专用章
D.按照增值税纳税义务的发生时间开具
55、增值税专用发票或者机动车销售统一发票丢失，下列做法不正确的是（ ）。
A.同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
B.纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联,可凭相应发票的记账联复印件,作为记账凭证
C.纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证
D.对纳税人申报遗失的专用发票,如发现非法代开、虚开问题的,该纳税人应承担偷税、骗税的连带责任
56、税务机关改革后，与改革前相比的变化，不正确的是（ ）。
A.新税务机构挂牌后，启用新的税收票证式样和发票监制章
B.新税务机构挂牌后，原国税、地税机关税费征管的职责和工作由继续行使其职权的新机构承继
C.未将社会保险费、有关非税收入的征收管理责任划入税务系统
D.挂牌前已由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在2018年12月31日前可以继续使用
57、纳税人（ ）以后取得个人所得税应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报，可以申请开具个人所得税《纳税记录》。
A.2020年1月1日
B.2019年1月1日
C.2018年1月1日
D.2019年12月31日
58、委托人向境外单笔支付等值（ ）万美元以上的事项,需要涉税服务人员到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A.10
B.5
C.15
D.30
59、下列不属于会计与税法的一般性差异的是（ ）。
A.目的不同
B.基本前提不同
C.遵循的原则不同
D.业务期间不同
60、下列关于行政诉讼参加人的描述，正确的选项是（ ）。
A.原告提供的证据不成立的，免除被告的举证责任
B.因被告的原因导致原告无法举证的，由被告承担举证责任
C.当事人、法定代理人可以委托一至三人代为诉讼,受委托人为委托代理人
D.起诉复议机关不作为的，税务机关是被告
二、多项选择题
1、2016年5月，中国注册税务师协会先后发布了（ ），为税务师行业自律管理、规范服务和转型升级创造了较为完善的制度保证。
A.《注册税务师资格制度暂行办法》
B.《税务师职业资格证书登记服务办法（试行）》
C.《中国注册税务师协会行业诚信记录管理办法（试行）》
D.《中国注册税务师协会税务师事务所综合评价办法(试行）》
E.《关于建立税务机关、涉税专业服务社会组织及其行业协会和纳税人三方沟通机制的通知》
2、下列关于涉税专业服务的特点的表述，正确的有（ ）。
A.涉税专业服务行业是沟通税务机关与纳税人的中介,与征纳双方存在利益冲突
B.税务师执业的独立性是指税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预
C.公正性是涉税专业服务行业执业的基本要求，离开公正性,涉税专业服务行业的存在就失去了意义
D.涉税专业服务在注重社会效益的同时，获取合理报酬，并为委托人提供优质的服务
E.涉税专业服务行业 是一种知识密集型的专业服务行业
3、下列对生物资产的税务处理不正确的有（ ）。
A.生产性生物资产自投入使用的次月起计提折旧
B.林木类生产性生物资产，折旧年限最低为3年
C.生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的
D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
E.生产性生物资产，包括经济林、防风固沙林、产畜和役畜等
4、下列关于研发费用加计扣除的表述，正确的有（ ）。
A.直接从事研发活动的本企业在职人员工资可以加计扣除
B.用于研发活动的仪器、设备的折旧费可以实行加计扣除
C.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80％计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除
D.企业委托境外机构进行研发活动所发生的费用，不得加计扣除
E.商贸批发企业发生的研发费用不适用税前加计扣除政策
5、在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90天的非居民纳税人（非高级管理人员），其来源于中国境内、境外的工资薪金所得，下列说法正确的有（ ）。
A.境内所得境内支付的部分纳税
B.境内所得境外支付的部分免税
C.境内所得境外支付的部分纳税
D.境外所得境内、境外支付的部分均不纳税
E.收入额计算公式为：当月工资薪金收入额＝当月境内外工资薪金总额×当月境内支付工资薪金数额÷当月境内外工资薪金总额×当月工资薪金所属工作期间境内工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数
6、涉税鉴证业务包括（ ）鉴证。
A.企业变更登记
B.税收权利义务事项
C.研发费用税前加计扣除
D.涉税交易事项
E.个人所得税自行申报
7、位于石家庄市的一家房地产企业将自建的商品房对外出售，填写土地增值税税源明细表时，“与转让房地产有关的税金等”不包括（ ）。
A.契税
B.城镇土地使用税
C.教育费附加
D.城市维护建设税
E.房产税
8、私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，可以给予下列（ ）处罚。
A.并处1万元以上3万元以下的罚款
B.并处1万元以上5万元以下的罚款
C.情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款
D.对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证
E.情节严重的，处3万元以上5万元以下的罚款
9、下列关于房地产开发企业销售新房土地增值税清算，说法错误的有（ ）。
A.房地产开发企业转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税
B.房地产开发企业缴纳的印花税，在“与转让房地产有关的税金”中单独扣除
C.对从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20％的扣除
D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入房地产开发成本中扣除
E.房地产开发企业的利息支出按实际发生额扣除
10、下列增值税一般纳税人的账务处理，正确的有（ ）。
A.提供建筑服务，被发包方从应支付的工程款中扣押的质押金，未开具发票，质押金所对应的销项税额，应贷记“应交税费——待转销项税额”科目，实际收到质押金的当天，转入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目
B.取得一张建筑材料的增值税专用发票，尚未经税务机关认证，借记“应交税费——待认证进项税额”，贷记“银行存款”
C.实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记相关科目
D.纳税人取得不动产尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”
E.采用预收款方式提供的建筑服务，预缴的增值税，借记“应交税费——预交增值税”，贷记“银行存款”
11、税务师在2022年2月对某工业企业2021年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2021年8月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2021年9月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份存在产品余额，还有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记（ ）账户。
A.生产成本
B.长期待摊费用
C.库存商品
D.以前年度损益调整
E.本年利润
12、下列情形中，需要预缴增值税的有（ ）。
A.一般纳税人转让异地的不动产
B.辅导期一般纳税人增购发票
C.一般纳税人跨地级市提供建筑服务
D.房地产开发企业中的一般纳税人采用预收款方式销售自行开发的房地产项目
E.一般纳税人转让大型机械设备
13、受托代销商品，依据合同约定收取代销手续费的，受托企业可能计入的会计科目有（ ）。
A.主营业务收入
B.其他业务收入
C.营业费用
D.销售费用
E.营业外支出
14、下列对于纳税审查方法的表述，正确的有（ ）。
A.针对查账的顺序不同，纳税审查的方法可以分为顺查法和逆查法
B.抽查法适用于对经济业务量较大、会计核算比较健全的纳税人、扣缴义务人的审核
C.核对法便于了解现实情况，常与其他方法一起使用
D.比较分析法易于发现纳税人、扣缴义务人存在的问题，但分析比较的结果只能对进一步的审查提供线索
E.控制计算法是指根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法
15、下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的有关规定，叙述正确的有（ ）。
A.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额
B.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税
C.个体工商户（系小规模纳税人）出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
D.其他个人出租不动产（不含住房），按照3%的征收率计算应纳税额
E.其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
16、纳税人提供的下列服务，在计算销项税额时可以差额计税的有（ ）。
A.经纪代理服务
B.融资性售后回租服务
C.咨询服务
D.人力资源外包服务
E.旅游服务
17、涉税专业服务项目应当对可能影响业务实施的重大方面，予以关注，重点关注下列事项（ ）。
A.事实方面，包括环境事实、业务事实和其他事实
B.会计方面，包括会计账户、交易事项的确认与计量、财务会计报告等
C.税收方面,包括会计数据信息采集、计税依据、适用税率、纳税调整、纳税申报表或涉税审批备案表等
D.税法选用是否准确
E.对委托人舞弊行为的处理是否恰当
18、下列对异常增值税扣除凭证的说法正确的是（ ）。
A.直接走逃失联不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的，其所对应属期开具的增值税专用发票属于异常凭证
B.增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额50％(含）以上的，其对应开具的增值税专用发票属于异常凭证
C.商贸企业购进、销售货物名称严重背离的，其对应开具的增值税专用发票属于异常凭证
D.纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税或已作进项税额转出的异常凭证，其涉及的进项税额计入异常凭证进项税额的计算
E.纳税人对税务机关认定的异常凭证存有异议,可以向主管税务机关提出核实申请
19、与纸质发票相比，增值税电子专用发票的优点有（ ）。
A.发票样式更简洁
B.领用方式更快捷
C.远程交付更便利
D.财务管理更高效
E.发票信息批量下载
20、下列选项属于增值税电子专用发票的税务便利化措施的有（ ）。
A.开票设备免费领取
B.电子专票免费开具
C.首票服务便捷享受
D.发票状态及时告知
E.远程交付更加便利
21、下列属于不得开具增值税专用发票情形的有（ ）
A.商贸企业一般纳税人零售的烟、酒
B.商贸企业一般纳税人零售的劳保专用部分
C.金融商品转让
D.一般纳税人提供交通运输服务
E.经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
22、税务师事务所办理委托人委托的发票相关代理服务，应该作好下列准备工作（ ）。
A.依据具体事项要求，从委托人处取得相关的证照、设备、资料和信息
B.依据特殊事项要求，作好相关事项申请办理前税务机关要求作好的相应工作
C.依据具体事项要求，填制相关的申请表格
D.备齐代理经办人相应的身份证件
E.制定工作底稿
23、下列选项中关于税收优惠代理服务，正确的有（ ）。
A.委托人提供的各项资料为复印件的,均须注明“与原件一致”并签章
B.税务师事务所及其涉税服务人员应当对知悉的委托人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，不得向第三人泄露相关信息
C.委托人放弃减税、免税的，48个月内不得再申请免税、减税
D.业务质量监控人应当具备业务监控所需的足够、适当的技术专长、经验并满足独立性要求
E.涉税服务人员不得做虚假承诺，误导他人，严禁以任何形式和手段协同委托人实施违法违规的行为
24、下列关于税务行政诉讼的受案范围说法正确的有（ ）。
A.税务行政诉讼受案范围与税务行政复议一致
B.可以对税务机关的不作为行为提起行政诉讼
C.是税务行政诉讼制度中必不可少的核心内容之一
D.经税务所所长批准，对纳税人采取强制执行措施
E.可以对税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为起行政诉讼
25、行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列（ ）措施。
A.对应当归还的罚款或者应当给付的款额，通知银行从该行政机关的账户内划拨
B.将行政机关拒绝履行的情况予以公告
C.向监察机关或者该行政机关的上一级行政机关提出司法建议
D.在规定期限内不履行的，从期满之日起,对该行政机关负责人按日处100--200元的罚款
E.拒不履行判决、裁定、调解书，社会影响恶劣的,可以对该行政机关直接负责的主管人员和其他直接责任人员予以拘留
