本帖一共60楼,目前打印: --
发帖时间:2023-01-01 10:29:17 楼主


种一棵树,最好的时候是十年前,其次是现在!

备考审计,最好的时候是就是现在,没有其他!

为了让小伙伴们好好学习审计,

从今天起,版主开始带学了!

每天版主会在此贴下方分享知识点,同学们学习后回复“已学习”。

从头开始好好学!

小伙伴们加油哟!大家学的好,我才会带的更有动力!

一起加油,从此刻开始!

以往学习内容,请点击:

【十月活动】此刻开始刚刚好!我带、你学!一起进步!

【十一月活动】带学继续进行中!我带、你学!一起进步!

【十二月活动】带学继续进行中!我带、你学!一起进步!

桂七芒 发帖时间:2023-01-28 16:20:43 21楼
期待每天版主的更新,加油!
桂七芒 发帖时间:2023-01-28 16:20:31 22楼
打卡打卡!已学习
小小白 发帖时间:2023-01-28 16:06:55 23楼
已学习!感谢版主分享!
吹风少年 发帖时间:2023-01-16 18:58:22 24楼

加油哟!

会跟着版主一起学下去!一起加油!
花旗~发表于2023-01-16 11:24:44


迎着希望奔跑 发帖时间:2023-01-16 18:56:42 25楼
我来学习啦!
花旗~ 发帖时间:2023-01-16 11:24:44 26楼
会跟着版主一起学下去!一起加油!
花旗~ 发帖时间:2023-01-16 11:24:24 27楼
已学习!
桂七芒 发帖时间:2023-01-16 11:20:12 28楼
桂七芒 发帖时间:2023-01-16 11:20:02 29楼
今日已学习,感谢版主!
迎着希望奔跑 发帖时间:2023-01-14 20:15:49 30楼
学习中。
吹风少年 发帖时间:2023-01-11 18:26:40 31楼
来来,好好学习
迎着希望奔跑 发帖时间:2023-01-11 18:21:53 32楼
花旗~ 发帖时间:2023-01-09 17:15:55 33楼
感谢版主,大家一起加油吧!
花旗~ 发帖时间:2023-01-09 17:15:45 34楼
已学习
桂七芒 发帖时间:2023-01-09 17:09:20 35楼
希望今年跟着版主过审计,加油加油!
桂七芒 发帖时间:2023-01-09 17:09:07 36楼
感谢版主分享,今日份学习已完成
远远眺望 发帖时间:2023-01-09 11:17:29 37楼
我来学习咯~
吹风少年 发帖时间:2023-01-09 10:55:57 38楼

应付账款的实质性程序★★★

  1.获取应付账款明细表

  2.函证应付账款

  3.检查应付账款是否计入了正确的会计期间,是否存在未入账的应付账款

  (1)对本期发生的应付账款增减变动,检查至相关支持性文件,以确认会计处理是否正确。

  (2)检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相关凭证,关注其购货发票的日期,确认其入账时间是否合理。

  (3)取得并检查被审计单位与其供应商之间的对账单以及被审计单位编制的差异调节表,确定应付账款金额的准确性。

  (4)针对资产负债表日后付款项目,检查银行对账单有关付款凭证(如银行汇款通知、供应商收据等),询问被审计单位内部或外部的知情人员,查找有无未及时入账的应付账款。

  (5)结合存货监盘程序,检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料(验收报告或入库单),检查是否有大额货到单未到的情况,确认相关负债是否计入了正确的会计期间。

  如果通过这些审计程序,注册会计师发现了某些未入账的应付账款,应将有关情况详细记入审计工作底稿,并根据其重要性确定是否需建议被审计单位进行相应的调整。

  4.寻找未入账负债的测试

  获取期后收取、记录或支付的发票明细,包括获取支票登记簿/电汇报告/银行对账单(根据被审计单位情况不同)以及入账的发票和未入账的发票。从中选取项目(尽量接近审计报告日)进行测试并实施以下程序:

  (1)检查支持性文件,如相关发票、采购合同/ 申请、收货文件以及接受服务明细,以确定收到商品/接受服务的日期及应在期末之前入账的日期。

  (2)追踪已选取项目至应付账款明细账、货到票未到的暂估入账和/或预提费用明细表,并关注费用所计入的会计期间。调查并跟进所有已识别的差异

  (3)评价费用是否被记录于正确的会计期间,并确定是否存在期末未入账负债。

吹风少年 发帖时间:2023-01-09 10:54:21 39楼

应付账款的审计目标★★

  1.审计目标与认定对应关系表

审计目标

财务报表认定

存在

完整性

权利和义务

准确性计价和分摊

列报

分类

A:资产负债表中记录的应付账款是存在的

  

  

  

  

  

B:所有应当记录的应付账款均已记录

  

  

  

  

  

C:资产负债表中记录的应付账款是被审计单位应当履行的偿还义务

  

  

  

  

  

D:应付账款以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价或分摊调整已恰当记录

  

  

  

  

  

E:应付账款按照企业会计准则的规定在财务报表中的披露相关、可理解

  

  

  

  

  

F:应付账款记录于恰当的账户

  

  

  

  

  

  2.审计目标与审计程序对应关系表

审计目标

可供选择的审计程序

BD

1.获取被审计单位与其供应商之间的对账单,并将对账单和被审计单位财务记录之间的差异进行调节,查找有无未入账的应付账款,确定应付账款金额的准确性

BD

2.检查债务形成的相关原始凭证,如供应商发票、验收报告或入库单等,查找有无未及时入账的应付账款,确定应付账款期末余额的准确性

B

3.针对资产负债表日后付款项目,检查银行对账单及有关付款凭证,询问被审计单位内部或外部的知情人员,查找有无未及时入账的应付账款

B

4.结合存货监盘程序,检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料(验收报告或入库单),检查是否有大额料到单未到的情况,确认相关负债是否计入了正确的会计期间

B

5.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证,关注其购货发票的日期,确认其入账时间是否合理

AC

6.选择应付账款的重要项目函证其余额和交易条款,对未回函的再次发函或实施替代的检查程序

B

7.针对已偿付的应付账款,追查至银行对账单、银行付款单据和其他原始凭证,检查其是否在资产负债表日前真正偿付

A

8.针对异常或大额交易及重大调整事项(如大额的购货折扣或退回,会计处理异常的交易,未经授权的交易,或缺乏支持性凭证的交易等),检查相关原始凭证和会计记录,以分析交易的真实性、合理性

吹风少年 发帖时间:2023-01-09 10:53:52 40楼

主要业务活动和相关内部控制★★

  (一)制定采购计划

  (二)供应商认证及信息维护

  (三)请购商品和服务

  (四)编制订购单

  (五)验收商品

  (六)储存商品

  (七)确认和记录采购交易与负债

  (八)办理付款

  (九)记录现金、银行存款支出