下列各项中，不应确认递延所得税负债的有（ ）。
A、
因税收滞纳金确认的其他应付款
B、
非同一控制下吸收合并免税合并下，商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异
C、
因确认保修费用形成的预计负债
D、
为职工计提的应付养老保险金
E、
交易性金融资产期末公允价值上升
| 发帖时间：2023-12-18 14:52:45 楼主 |
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下列各项中，不应确认递延所得税负债的有（ ）。
A、 因税收滞纳金确认的其他应付款 B、 非同一控制下吸收合并免税合并下，商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异 C、 因确认保修费用形成的预计负债 D、 为职工计提的应付养老保险金 E、 交易性金融资产期末公允价值上升 |
| 木桑 发帖时间：2023-12-18 14:53:09 1楼 |
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答案解析：
选项A，负债的计税基础为其账面价值减去未来期间可予税前扣除的金额，因税收滞纳金确认的其他应付款，税法规定其支出无论是否实际发生均不允许税前扣除，其账面价值与计税基础相同，不产生暂时性差异，不确认递延所得税负债；选项B，非同一控制下吸收合并免税合并下，商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债；选项C，因确认保修费用形成的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前扣除，即该预计负债的计税基础=其账面价值-未来期间可予税前扣除的金额（账面价值）=0，产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，不确认递延所得税负债；选项D，为职工提取的应付养老保险金，会计与税法处理相同，不形成暂时性差异，不确认递延所得税负债；选项E，交易性金融资产期末公允价值上升，账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。 |
| 木桑 发帖时间：2023-12-18 14:52:57 2楼 |
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正确答案：A,B,C,D
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