下列各项有关负债计税基础的说法中，正确的有（ ）。
A、
合同负债的计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异
B、
税法对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除，相关应付职工薪酬负债的账面价值等于计税基础
C、
罚款和滞纳金税法规定不允许税前扣除，其账面价值与计税基础相等
D、
因政府补助确认的递延收益，其计税基础为0
E、
因未决诉讼确认的预计负债，其实际发生时允许税前扣除，则计税基础为0
| 发帖时间：2023-12-18 14:49:03 楼主 |
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下列各项有关负债计税基础的说法中，正确的有（ ）。
A、 合同负债的计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异 B、 税法对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除，相关应付职工薪酬负债的账面价值等于计税基础 C、 罚款和滞纳金税法规定不允许税前扣除，其账面价值与计税基础相等 D、 因政府补助确认的递延收益，其计税基础为0 E、 因未决诉讼确认的预计负债，其实际发生时允许税前扣除，则计税基础为0 |
| 木桑 发帖时间：2023-12-18 14:49:29 1楼 |
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答案解析：
合同负债，会计上不符合收入确认条件，确认为负债，税法对于收入的确认原则一般与会计规定相同，此时其账面价值与计税基础相等，但是如果不符合会计准则规定的收入确认条件但按照税法规定应计入当期应纳税所得额的，有关的合同负债的计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异，选项A错误；对于确认为递延收益的政府补助，如果按税法规定该政府补助为免税收入，则计税基础与账面价值相同，如果按税法规定应作为收到当期的应纳税所得额，则计税基础为0，选项D错误。 |
| 木桑 发帖时间：2023-12-18 14:49:16 2楼 |
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正确答案：B,C,E
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