2022年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他债权投资的公允价值变动，分别确认了30万元的递延所得税资产和70万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为500万元。假定不考虑其他因素，甲公司2022年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（ ）万元。
A、
500
B、
470
C、
70
D、
600
| 发帖时间：2023-12-18 14:46:54 楼主 |
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2022年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他债权投资的公允价值变动，分别确认了30万元的递延所得税资产和70万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为500万元。假定不考虑其他因素，甲公司2022年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（ ）万元。
A、 500 B、 470 C、 70 D、 600 |
| 木桑 发帖时间：2023-12-18 14:47:18 1楼 |
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答案解析：
会计分录如下： 借：所得税费用 470 递延所得税资产 30 贷：应交税费—应交所得税 500 借：其他综合收益 70 贷：递延所得税负债 70 |
| 木桑 发帖时间：2023-12-18 14:47:07 2楼 |
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正确答案：B
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