某地板企业为增值税一般纳税人，2023年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（ ）万元。
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16.8
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18.9
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18.98
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| oxygen 发帖时间：2023-12-18 14:06:38 3楼 |
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| 发帖时间：2023-12-16 21:30:55 楼主 |
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某地板企业为增值税一般纳税人，2023年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（ ）万元。
A. 16.8 B. 18.9 C. 18.98 D. 19.3 |
| DL15***0904 发帖时间：2023-12-29 00:38:33 1楼 |
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| 平芜 发帖时间：2023-12-19 10:00:42 2楼 |
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| oxygen 发帖时间：2023-12-18 14:06:38 3楼 |
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| 138****7739 发帖时间：2023-12-16 21:32:22 4楼 |
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将自产地板赠送给福利院和发给职工作福利，均属于自产应税消费品用于其他方面，要视同销售，于移送使用时按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。这里不是“换、抵、投”业务，不用最高售价，而是平均价。应纳消费税＝[（160＋113）÷（800＋500）×（200＋300）＋160＋113]×5%＝18.9（万元）
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| 138****7739 发帖时间：2023-12-16 21:31:10 5楼 |
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