扣除项目 | 扣除标准 | 会计和税法的差异 |
职工福利费 | 不超过工薪总额14%的部分准予扣除 | 超过部分不得扣除（永久性差异） |
工会经费 | 不超过工薪总额2%的部分准予扣除 | 超过部分不得扣除（永久性差异） |
职工教育经费 | 不超过工薪总额8%的部分准予扣除 | 超过部分当年不得扣除；但准予结转以后纳税年度扣除（暂时性差异） |
利息费用 | 不超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息；关联企业利息费用同时要考虑债资比的限制 | 超过部分不得扣除（永久性差异） |
业务招待费 | 按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ | 超过部分不得扣除（永久性差异） |
广告费和业务宣传费 | 不超过当年销售（营业）收入15%的部分 化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造），不超过当年销售（营业）收入30%的部分 | 超过部分当年不得扣除；但准予结转以后纳税年度扣除（暂时性差异） |
手续费和佣金 | 一般企业：不超过收入金额的5% 保险企业：当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18% | 超过部分不得扣除（永久性差异） 【提示】自2019年1月1日起，保险企业超过限额的部分准予结转以后年度扣除（暂时性差异） |
公益性捐赠支出 | 不超过年度利润总额12%的部分（用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出可据实扣除） | 超过部分准予以后3年内在计算应纳税所得额时结转扣除 |
| 蓝色 发帖时间：2023-12-31 13:42:48 1楼 |
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