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帖子主题：综合题
发帖时间：2023-10-26 09:35:26 楼主

甲公司（2023年6月设立）主营装饰服务和设计服务（包括平面设计、广告设计和创意策划），为增值税一般纳税人。

资料：

甲公司2023年度各月份装饰服务和设计服务销售额如下表所示（金额单位为“万元”）：

[td]
  

月份

  		  

6月

  		  

7月

  		  

8月

  		  

9月

  		  

10月

  		  

11月

  		  

12月

  		  

合计

  

装饰服务

5

36

28

30

40

46

58

243

设计服务

10

35

30

35

41

55

62

268

合计

15

71

58

65

81

101

120

511

要求：

（1）根据资料，请问甲公司2023年度能否适用加计抵减的政策？

（2）加计抵减的比例为多少？

（3）判断的依据与理由是什么？

（4）甲公司如果适用该政策，应向税务机关提供什么资料？

（5）最早可在何时提供该资料？
an***168 发帖时间：2023-10-26 09:36:10 1楼

（5）最早可在首次确认适用加计抵减政策时提供该资料。
an***168 发帖时间：2023-10-26 09:36:05 2楼

（4）甲公司如果适用该政策，应向税务机关提供《适用加计抵减5%政策的声明》。
an***168 发帖时间：2023-10-26 09:35:59 3楼

（3）判断依据：自2023年1月1日至2023年12月31日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

2023年1月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。

甲公司提供的设计服务属于“现代服务”，其销售额占比=（10+35+30）÷（15+71+58）×100%=52.08%＞50%，故甲公司2023年度能适用加计抵减5%的政策。
an***168 发帖时间：2023-10-26 09:35:51 4楼

（2）适用比例为5%。
an***168 发帖时间：2023-10-26 09:35:43 5楼

（1）甲公司2023年度能适用加计抵减政策。