【主观题训练营】财务与会计：应付职工薪酬（答案已发） -- 打印预览--正保会计网校论坛

发帖时间：2023-10-16 13:29:56 楼主

【计算题】大海公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，公司总共有10名车间管理人员，5名高级管理人员，40名生产人员。2×19年11月30日，“应付职工薪酬”账户的贷方余额为100万元，2×19年12月发生如下与职工薪酬有关的事项：

（1）12月5日，大海公司将自产的一批产品奖励给生产人员，该批产品的公允价值为110万元，成本为80万元。

（2）12月15日，公司根据下列事项计提本月租赁费和折旧费，自2×19年1月1日起，公司为5名高级管理人员每人租赁住房一套并提供小轿车一辆，供其免费使用；每套住房年租金为3万元（按月支付），每辆轿车年折旧为6万元。

（3）12月21日，大海公司将月初购买的1套公寓，以优惠价格向职工出售，其售价为每套85万元，该套公寓的购买价格为每套100万元。售房协议规定，职工在取得住房后必须在公司服务10年，假定不考虑相关税费。

（4）12月21日，公司根据工资审批单，以银行存款发放上月工资50万元。

（5）12月25日，大海公司根据2×18年12月公司批准的辞退计划支付完最后一笔辞退福利30万元，并结转差额。公司根据该项辞退计划确认的辞退福利额为120万元，实际支付辞退福利合计110万元。

根据上述资料，回答下列问题。

问题1：根据事项（1），影响大海公司2×19年度报表存货项目的金额为（　）万元。

A.80

B.44.3

C.124.3

D.30

问题2：根据上述事项，影响2×19年度利润总额的金额为（　）万元。

A.40

B.36.25

C.－5

D.31

问题3：2×19年年末，大海公司“应付职工薪酬”账户的贷方余额为（　）万元。

A.20

B.40

C.50

D.10

问题4：大海公司2×19年12月发生的上述事项对资产项目的影响额为（　）万元。

A.－39.45

B.39.45

C.－35.7

D.－30

贝拉发帖时间：2023-10-20 09:45:58 1楼

问题1：

正确答案：B

答案解析：发放给生产人员的福利应该计入生产成本，从而影响存货项目的金额，所以影响大海公司存货项目的金额＝110×（1＋13％）－80＝44.3（万元）。

借：生产成本　124.3

　　贷：应付职工薪酬　124.3

借：应付职工薪酬　124.3

　　贷：主营业务收入　110

　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　14.3

借：主营业务成本　80

　　贷：库存商品　80

问题2：

正确答案：C

答案解析：影响利润总额的金额＝（110－80）（事项1）－（3×5＋6×5）（事项2）＋（120－110）（事项5）＝－5（万元）。

事项（2），计提12月的租赁费和折旧费：

借：管理费用　3.75

　　贷：应付职工薪酬　3.75

借：应付职工薪酬　3.75

　　贷：累计折旧　（6×5/12）2.5

　　　　银行存款　（3×5/12）1.25

事项（3）：

借：银行存款　85

　　长期待摊费用　15

　　贷：固定资产　100

事项（4）：

借：应付职工薪酬　50

　　贷：银行存款　50

事项（5）：

支付辞退福利：

借：应付职工薪酬　30

　　贷：银行存款　30

冲减多计提的辞退福利：

借：应付职工薪酬　（120－110）10

　　贷：管理费用　10

问题3：

正确答案：D

答案解析：应付职工薪酬贷方科目的余额＝100（12月月初）－50（事项4）－（120－110＋30）（事项5）＝10（万元）。

问题4：

正确答案：A

答案解析：影响资产项目的金额＝（124.3－80）（事项1）－（2.5＋1.25）（事项2）－50（事项4）－30（事项5）＝－39.45（万元）。

DL15***0904 发帖时间：2023-10-17 17:23:53 2楼

荣誉发帖时间：2023-10-16 20:47:46 3楼

多多练习

木桑发帖时间：2023-10-16 17:13:51 4楼

贝拉发帖时间：2023-10-16 14:16:30 5楼

练习一下

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