| 发帖时间：2023-10-16 13:29:44 楼主 |
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【计算题】中国公民林某为在华外商投资企业的职员，2022年其收入情况如下：（1）每月工资8000元，个人缴纳社保、公积金1200元/月； （2）2月为某高校提供就业咨询宣讲活动，获得报酬50000元； （3）4月从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元； （4）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元； （5）8月企业为该个人支付商业保险金5000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 问题1：林某单位支付工资、薪金合计应预扣预缴个人所得税（ ）元。 A.795 B.414 C.798 D.525
问题2：林某就业咨询宣讲应预扣预缴的个人所得税（ ）元。 A.8000 B.10000 C.12000 D.9000 问题3：林某从国内一单位分三次取得工程设计费应预扣预缴个人所得税（ ）元。 A.5200 B.4800 C.3200 D.2800 问题4：林某从国外一次取得特许权使用费所得应补缴个人所得税（ ）元。 A.640.54 B.1800 C.1080 D.0
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| 贝拉 发帖时间：2023-10-20 09:36:03 1楼 |
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问题1： 正确答案：C 答案解析：单位支付的工资、薪金应预扣预缴税额＝（8000×12＋5000－5000×12－1200×12）×3%＝798（元）
问题2： 正确答案：B 答案解析：就业咨询宣讲所得应预扣预缴个人所得税＝50000×（1－20%）×30%－2000＝10000（元）
问题3： 正确答案：A 答案解析：工程设计收入应预扣预缴个人所得税＝30000×（1－20%）×30%－2000＝5200（元）
问题4： 正确答案：D 答案解析：境内外综合所得应缴纳个人所得税=[8000×12＋5000＋50000×（1－20%）＋30000×（1－20%）＋18000×（1－20%）－5000×12－1200×12]×10%-2520=7980（元） 境外综合所得个税抵免限额=7980×18000×（1－20%）÷[8000×12＋5000＋50000×（1－20%）＋30000×（1－20%）＋18000×（1－20%）]=640.54（元） 在境外已纳税额=1800（元），所以可以抵免个人所得税640.54元，应补缴税额为0。 |
| an***168 发帖时间：2023-10-16 21:22:11 2楼 |
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刚完成企税复习，复习完个税再来
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| oxygen 发帖时间：2023-10-16 21:13:37 3楼 |
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学习
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| 贝拉 发帖时间：2023-10-16 14:18:31 4楼 |
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重点练习
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