| 发帖时间：2023-08-04 16:40:40 楼主 |
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【单项选择题】甲公司20×9年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现20×7年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权20×7年应摊销的金额为120万元，20×8年应摊销的金额为480万元。20×7年、20×8年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积，税法允许其调整企业所得税税额。假设会计与税法对该专利权的摊销方法相同。甲公司20×9年年初未分配利润应调增的金额是（ ）万元。
A.270 B.243 C.－270 D.－243 |
| 2024经济法 发帖时间：2023-08-15 09:56:47 1楼 |
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| 贝拉 发帖时间：2023-08-04 16:40:48 2楼 |
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考察知识点
前期差错更正的会计处理 正确答案：B 答案解析：对于前期差错更正的所得税影响，由于会计与税法规定相同，会计差错导致少缴了企业所得税，因此应根据摊销金额对损益的影响金额调增应当缴纳的企业所得税。甲公司20×9年年初未分配利润应调增的金额＝[480×2－（120＋480）]×（1－25％）×（1－10％）＝243（万元）。 借：累计摊销 360 贷：以前年度损益调整——调整管理费用 360 借：以前年度损益调整——调整所得税费用 90 贷：应交税费——应交所得税 90 借：以前年度损益调整（360－90）270 贷：利润分配——未分配利润 243 盈余公积 27 |