【单项选择题】A公司2022年3月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。则其清算时需要缴纳的企业所得税为（ ）万元。（不考虑小型微利企业优惠）
A.115
B.92.5
C.128
D.135.02
| 发帖时间：2023-06-26 16:55:31 楼主 |
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【单项选择题】A公司2022年3月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。则其清算时需要缴纳的企业所得税为（ ）万元。（不考虑小型微利企业优惠）
A.115 B.92.5 C.128 D.135.02 |
| oxygen 发帖时间：2023-06-27 12:27:58 1楼 |
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A
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| 月落日出 发帖时间：2023-06-27 09:26:59 2楼 |
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A
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| 贝拉 发帖时间：2023-06-26 17:07:30 3楼 |
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考察知识点
企业清算的所得税处理 正确答案：A 答案解析：清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础+债务清偿损益-清算费用、相关税费等=10780（全部资产可变现价值）-10200（资产计税基础）+（5200-5000）（负债清偿收益）-200（清算费用）-120（相关税费）=460（万元） 应纳企业所得税=460×25%=115（万元） |