【单选】某酒厂为增值税一般纳税人，2022年6月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）元。
A.13890.60
B.10998.23
C.12910.34
D.13600
| 发帖时间：2023-06-26 15:31:39 楼主 |
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【单选】某酒厂为增值税一般纳税人，2022年6月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）元。
A.13890.60 B.10998.23 C.12910.34 D.13600 |
| oxygen 发帖时间：2023-06-27 11:36:01 1楼 |
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B
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| 奋斗赎青春 发帖时间：2023-06-26 15:31:56 2楼 |
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【解析】对销售黄酒、啤酒以外的其他酒类产品的包装物押金，无论是否逾期，均应并入当期销售额征税。
销项税额＝（93600+2000）÷（1+13%）×13%＝10998.23（元） |
| 奋斗赎青春 发帖时间：2023-06-26 15:31:48 3楼 |
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【正确答案】B
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