【单项选择题】某卷烟厂（一般纳税人）2022年6月外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明的税款为8万元，本月领用其中的80%用于生产甲类卷烟。本月销售甲类卷烟20标准箱，取得不含税收入197万元，该卷烟厂本月应纳消费税（ ）万元。
A.86.8
B.89.6
C.95.85
D.110.62
| 发帖时间：2023-06-14 17:37:39 楼主 |
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【单项选择题】某卷烟厂（一般纳税人）2022年6月外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明的税款为8万元，本月领用其中的80%用于生产甲类卷烟。本月销售甲类卷烟20标准箱，取得不含税收入197万元，该卷烟厂本月应纳消费税（ ）万元。
A.86.8 B.89.6 C.95.85 D.110.62 |
| 一抹苦笑 发帖时间：2023-06-15 15:41:36 1楼 |
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C
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| 贝拉 发帖时间：2023-06-14 17:37:59 2楼 |
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考察知识点
消费税应纳税额的计算（综合） 正确答案：C 答案解析：甲类卷烟适用56%的从价税，定额税为150元/标准箱。外购已税烟丝生产卷烟，卷烟应纳消费税中可以扣除生产领用外购烟丝的已纳消费税。本月应纳消费税＝197×56%＋20×150÷10000－8÷13%×30%×80%＝95.85（万元）。 【提示】消费税的抵减按实际生产领用来抵扣；题目告知增值税专用发票税款为8万元，8÷13%计算出不含税价款；再乘以烟丝消费税税率30%，计算出总的消费税税款；再根据领用了80%，乘以80%；计算出可抵扣的消费税。 |