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帖子主题：甲公司于2×18年12月购入一台管理用设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元
发帖时间：2023-02-08 09:46:25 楼主
【单选】


甲公司于2×18年12月购入一台管理用设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2×19年12月31日，该设备未计提减值准备。甲公司2×19年适用的所得税税率为25%，从2×20年开始适用的所得税税率为15%。不考虑其他因素的影响，甲公司2×19年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为(　　)万元。(★★★)


A.24


B.6


C.3.6


D.4
秋风 发帖时间：2023-02-08 14:14:21 1楼
c
oxygen 发帖时间：2023-02-08 09:46:31 2楼
【答案】C


【解析】2×19年12月31日该设备账面价值=120-120/5=96(万元)，计税基础=120-120×2/5=72(万元)，应确认的递延所得税负债余额=(96-72)×15%=3.6(万元)。