| 发帖时间：2022-12-29 17:44:24 楼主 |
|
1.关键指标 (1)营运资本 营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 (2)流动/速动/现金比率 流动/速动/现金比率=流动/速动资产/货币资金÷流动负债 |
| w5***10 发帖时间：2022-12-30 15:06:41 1楼 |
|
感谢
|
| 荣誉 发帖时间：2022-12-29 20:14:44 2楼 |
|
谢谢分享知识点
|
| 每天多学一点 发帖时间：2022-12-29 17:49:00 3楼 |
|
3.主要分析结论
（1）营运资本： ①企业必须保持流动资产大于流动负债，即保有一定数额的营运资本作为安全边 际，以防止流动负债“穿透”流动资产。 ②营运资本越多，流动负债的偿还越有保障。 ③营运资本是绝对数，不便于不同历史时期及不同企业之间的比较。 （2）流动/速动/现金比率： ①流动/速动/现金比率是相对数指标，排除了企业规模的影响，更适合同业比较以 及本企业不同历史时期的比较。 ②不存在统一、标准的流动/速动比率数值：营业周期越短的行业，合理的流动比 率越低；大量现销的商店，速动比率可能小于1，而以赊销为主的公司，速动比率可能 大于1。 （3）现金流量比率： ①现金流量比率越高，偿债能力越强。 ②现金流量比率较存量比率更具说服力：一方面它克服了可偿债资产未考虑未来变 化及变现能力等问题；另一方面，实际用以支付债务的通常是现金，而不是其他可偿债 资产。 |
| 每天多学一点 发帖时间：2022-12-29 17:47:58 4楼 |
|
2.表外影响因素
(1)增强短期偿债能力 可动用的银行授信额度: 可以随时借款，增加企业现金，提高支付能力 可快速变现的非流动资产: 如储备的土地、未开采的采矿权、出租房产等 偿债能力的声誉： 拥有良好的声誉，比较容易筹集到短缺现金 （2）降低短期偿债能力 与担保有关的或有负债事项: 金额较大且很可能发生的或有负债 |
| 每天多学一点 发帖时间：2022-12-29 17:45:40 5楼 |
|
(3)营运资本
营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 (4)营运资本配置比率 营运资本配置比率=营运资本÷流动资产 (5)现金流量比率 现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债 |