【单选题】
丁公司适用的所得税税率为25%，2×19年1月1日首次执行会计准则，将全部短期投资分类为交易性金融资产，其后续计量由成本与市价孰低改为按公允价值计量。该短期投资2×18年年末账面价值为560万元，变更日该交易性金融资产的公允价值为580万元，计税基础为560万元。则丁公司2×19年不正确的会计处理是（ ）。
| 发帖时间：2022-11-28 09:51:15 楼主 |
【单选题】丁公司适用的所得税税率为25%，2×19年1月1日首次执行会计准则，将全部短期投资分类为交易性金融资产，其后续计量由成本与市价孰低改为按公允价值计量。该短期投资2×18年年末账面价值为560万元，变更日该交易性金融资产的公允价值为580万元，计税基础为560万元。则丁公司2×19年不正确的会计处理是（ ）。 |
| 皮皮狗的爸比 发帖时间：2022-11-29 11:40:00 1楼 |
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梦想从学习开始，事业从实践起步！
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| 皮皮狗的爸比 发帖时间：2022-11-29 11:39:56 2楼 |
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梦想从学习开始，事业从实践起步！
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| 湖北橘子 发帖时间：2022-11-29 09:54:03 3楼 |
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棒棒哒 D |
| 荣誉 发帖时间：2022-11-28 12:50:51 4楼 |
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D
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| 湖北橘子 发帖时间：2022-11-28 09:51:34 5楼 |
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【正确答案】D
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| 湖北橘子 发帖时间：2022-11-28 09:51:29 6楼 |
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【答案解析】变更日应调增期初留存收益=（580－560）×（1－25%）＝15（万元） 变更日该交易性金融资产的计税基础为560万元，账面价值为580万元（同公允价值），形成应纳税暂时性差异，需确认递延所得税负债（580－560）×25%＝5（万元） |