报考了“三税”的同学们有没有好好复习呀?备考时间越来越少,如何在短时间内有效复习“三税”呢?现在要抓住重点,有计划的复习了。
“三税”简介和重要组成
税务师考试以“税”为主,五个考试科目中,直接与税法相关的有三科——《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》,被广大考生亲切的称为“三税”。
税一:税法基本原理与9税2附加,其中增值税占一半篇幅,消费税、土地增值税等也很重要;
税二:国际税收与9税,其中企业所得税、个人所得税是重点内容;
实务:涉税服务程序方法、纳税申报、涉税会计核算、涉税鉴证与审查、税务咨询等等,是一个实用性科目,基于税一税二所学18个税种的基础知识展开的实务性应用学科。
“三税”题型题量
题型题量(近年预估)税务师考试题型与原注册税务师考试题型基本一致,各科满分140分,及格84分。
《税法(一)》、《税法(二)》题型:单项选择题(40×1.5=60)、多项选择题(20×2=40)、计算题(2×4×2=16)与综合分析题(2×6×2=24);
《涉税服务实务》题型:单项选择题(20×1.5=30)、多项选择题(10×2=20)、简答题(5×8=40)、综合分析题(2×25=50)。
注:简答题、综合题为主观题,应考人员需要在计算机上输入文字。
“三税”各章节难度
税一近7年各章节分值分布情况表
章节 | 平均分值 | 层级 |
第二章 增值税 | 58.88 | 第一 |
第三章 消费税 | 17.50 | 第二 |
第五章 土地增值税 | 16.75 | |
第六章 资源税 | 10.25 | |
第七章 车辆购置税 | 7.88 | 第三 |
第八章 环境保护税 | 5.63 | |
第一章 税法基本原理 | 4.38 | |
第十章 关税 | 4.25 | |
第四章 城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加 | 2.38 | |
第九章 烟叶税 | 1.75 |
税二近5年各章节分值分布情况表
章节 | 平均分值 | 层级 |
第一章 企业所得税 | 47.88 | 第一 |
第二章 个人所得税 | 35.75 | |
第三章 国际税收 | 10.5 | 第二 |
第四章 印花税 | 7.38 | |
第五章 房产税 | 7.75 | |
第六章 车船税 | 4.25 | 第三 |
第七章 契税 | 5.25 | |
第八章 城镇土地使用税 | 5.75 | |
第九章 耕地占用税 | 4.38 | |
第十章 船舶吨税 | 2.63 |
实务近7年各章节分值分布情况表
章节 | 平均分值 | 层级 |
第三章 涉税专业服务程序与方法 | 81.8 | 第一 |
第二章 税收征收管理 | 22.6 | 第二 |
第四章 涉税会计核算 | 7.7 | |
第五章 纳税申报代理服务 | 7 | |
第九章 其他涉税事项代理服务 | 6.6 | |
第一章 导论 | 2.7 | 第三 |
第六章 涉税鉴证与纳税情况审查服务 | 1 | |
第八章 其他税务事项代理服务 | 0.6 | |
第七章 税务咨询服务 | 0.4 |
注:上述内容仅供参考。实务第四章和第五章虽然每年考查的分数不是很高,但是第四章和第五章非常重要,尤其是第五章,一定会和第三章结合考查。
"三税"同时备考怎么学&安排时间
1.要注意重点突出
《税法一》的主要税种是:增值税、消费税、土地增值税、资源税
《税法二》的主要税种是:企业所得税、个人所得税
《涉税服务实务》的重点税种同上,必然会落到增值税和企业所得税身上。同时,伴随着“金税四期”和增值税电子专用发票的到来,国家对发票的管控更加规范和严格,使得税收征收管理也成为考查的热点,虚开发票、代开发票及相关处罚,等也成为考试热点。
强调:要有主次!
2.要注意时间顺序
《税法一》《税法二》以讲解18个税种的理论基础为主,贯穿现行税法的各项条款,在每一税种中,围绕纳税人(谁交税)、计税依据(拿什么算)、税率(乘以多少)、税收优惠(给谁减免,减免力度)、应纳税额的计算(算算要交多少吧)、征收管理(多少时间一交,去哪儿交)等各个要素展开讨论。
《涉税服务实务》主要围绕税务师的工作展开,各税种的申报代理就是基于18个税种基础内容熟悉掌握后才可熟练应用的。
强调:先学完《税法一》《税法二》主要章节后再开始学习《涉税服务实务》。
3.要学会知识的迁移
“三税”共同组成了税务师税法内容,三者之间内在联系很多,不可分割,在学习中要关注各科知识之间的关联。
《涉税服务实务》考查的大多都是前两个的知识点,所以在复习时候可借用《涉税服务实务》每天练习一个知识板块,再结合《税法一》和《税法二》的内容去针对性的学习,事半功倍效果显著,效率大大提升。
强调:不要孤立的学习三税中的单一学科(“二战”落单的除外)。
“三税”一起学,主要是考虑到税法两科与涉税服务实务的联系,且税法两科能为学习涉税服务实务打基础,相比来说涉税服务实务难度较高,所以备考时要优先保证税法一和税法二通过。
尽管“三税”有知识细、范围广、考核宽、计算多、易混淆等特点,但是慌,一定要自己先稳住,抓住重点内容,一点点拿下知识。找到适合自己的备考方法,两个月复习“三税”不是奢望,就看大家愿不愿意努力了!
"三税"备考资料
备考资料多种多样,要选取对自己有用的。距离税务师考试越来越近,复习时间越来越少,大家一定要提前规划好备考时间。
思维导图 | 高频考点 | 易错题 | 易混易错知识点+例题 | 考点预测&出题方向&学习方法 |
税一 | 税一 | 税一 | 税一 | 税一 |
税二 | 税二 | 税二 | 税二 | 税二 |
实务 | 实务 | 实务 | 实务 | 实务 |
常用工具 | 备考技巧 | 模考题 | 考试各章分值占比分析 | 题型答题方法&评分/扣分标准 |
税一税率 | 税一 | 税一 | 税一 | 税一 |
税二税率 | 税二 | 税二 | 税二 | 税二 |
— | 实务 | 实务 | 实务 | 实务 |
声明:因考试政策、内容不断变化与调整,网校提供的税务师考试信息仅供参考,转载请标明来源正保会计网校。
距离2022年税务师考试还剩不到两个月的时间,希望同学们可以调整好复习状态和心态,再咬牙坚持坚持,千万不要轻言放弃!