位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人。2019年发生下列经济业务：
（1）销售化妆品实现销售收入1000万元；
（2）提供非应税消费品的加工业务，收入为30万元；
（3）销售成本共计400万元；税金及附加为385万元；销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用中的利息支出7万元；
（4）支付滞纳金和行政性罚款共计5万元，支付购货合同违约金3万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
| 发帖时间：2021-07-23 07:31:05 楼主 |
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位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人。2019年发生下列经济业务：
（1）销售化妆品实现销售收入1000万元； （2）提供非应税消费品的加工业务，收入为30万元； （3）销售成本共计400万元；税金及附加为385万元；销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用中的利息支出7万元； （4）支付滞纳金和行政性罚款共计5万元，支付购货合同违约金3万元。 要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。 |
| tanx***ming 发帖时间：2021-07-23 17:22:36 1楼 |
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回复：5楼倾城月光的帖子 一起加油 |
| tanx***ming 发帖时间：2021-07-23 17:22:17 2楼 |
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回复：4楼Tina99l的帖子 一起加油 |
| tanx***ming 发帖时间：2021-07-23 07:31:59 3楼 |
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（3）计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。
【正确答案】应纳企业所得税＝应纳税所得额×适用税率=210×25%=52.5（万元） |
| tanx***ming 发帖时间：2021-07-23 07:31:45 4楼 |
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（2）计算本企业2019年度的应纳税所得额。
【正确答案】应纳税所得额=1000+30-400-385-15-10-7-3=210（万元） |
| tanx***ming 发帖时间：2021-07-23 07:31:28 5楼 |
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（1）根据《企业所得税法》的规定，本题不得税前扣除的项目有哪些，并说明理由。
【正确答案】本题中支付的滞纳金和行政性罚款不得税前扣除，根据《企业所得税法》的规定，税收滞纳金，罚金、罚款属于禁止税前扣除的项目，故滞纳金和行政性罚款不得税前扣除。 |