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发帖时间:2020-03-12 10:37:04 楼主

1.直接计算法

(1)应纳税所得额=收入总额(应税收入+不征税收入+免税收入)-不征税收入-免税收入-税前准予扣除的金额-允许弥补的以前年度亏损

(2)应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

2.间接计算法

如果题目中给出了年度会计利润,直接在会计利润的基础上进行纳税调整。

应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

(1)纳税调整增加额

①在计算会计利润时已经扣除,但税法规定根本不能扣除的项目(如税收滞纳金),应全额调增;

②在计算会计利润时已经扣除,但超过税法规定的扣除标准(如业务招待费),超标部分应调增。

(2)纳税调整减少额

①弥补以前年度亏损;

②免税收入;

③加计扣除项目(如研究开发费用)。

小满君 发帖时间:2020-03-13 13:45:56 1楼
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