应付账款 | 放弃现金折扣的信用成本率 |
应付票据 | 应付票据按是否带息分为带息应付票据和不带息应付票据两种 |
预收货款 | 预收货款，是指销货单位按照合同和协议规定，在发出货物之前向购货单位预先收取部分或全部货款的信用行为 |
应计未付款 | 应计未付款是企业在生产经营和利润分配过程中已经计提但尚未以货币支付的款项。主要包括应付职工薪酬、应缴税费、应付利润或应付股利等 |
放弃现金折扣的信用决策
1.如果将应付账款用于短期投资所获得的报酬率高于放弃现金折扣的信用成本率，则应当放弃现金折扣。
2.放弃现金折扣成本＞短期借款利率→在折扣期期末用短期借款付款，享受现金折扣
3.放弃现金折扣成本＜短期借款利率→在信用期期末付款，放弃现金折扣
4.如果有多种现金折扣，需要考虑净收益，即选择净收益最大的方案。