序号

步骤

分析

1

确定测试目标

现金支付授权控制运行的有效性

2

定义总体

所有已支付现金的项目

3

定义抽样单元

现金支付单据上的每一行

4

定义偏差构成条件

没有授权人签字的发票、验收报告等证明文件的现金支付

5

定义测试期间

整个审计期间

6

确定抽样方法

简单随机抽样（统计抽样）

7

确定样本规模

可接受信赖过度风险为10%；

可容忍偏差率为7%；

预计总体的偏差率为1.75% ；

总体规模对样本规模的影响可以忽略

查表得到的样本规模为55

8

选取样本并实施审计程序

注册会计师使用简单随机选样法选择了55个样本并测试

9

计算偏差率

考虑抽样风险

（1）假设未发现偏差，利用统计公式，风险系数为2.3，计算出总体最大偏差率为4.18%

（2）发现两个偏差，利用统计公式，风险系数为5.3，计算出总体最大偏差率9.64%

10

考虑偏差的性质和原因

不存在重大舞弊风险

11

得出总体结论

（1）总体最大偏差率为4.18%，可容忍偏差率为7%，总体可以接受。

（2）总体最大偏差率9.64%，在可容忍偏差率为7%，不能接受总体。