发帖时间：2018-02-02 08:35:31 楼主

会计培训专栏☉整理计税基础账面价值递延所得税资产相关问题讨论及资料分享，并提供计税基础账面价值递延所得税资产相关资讯

递延所得税资产和递延所得税负债的简单理解
递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应...[详细]
2018-2-1
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揭开五粮液递延所得税资产的秘密
2013年9月,五粮液(000858.SZ)中报显示,其“递延所得税资产——应付职工薪酬”项达到5.85亿元,各大媒体分析称,五粮液通过该资产项储备,利润达到23....[详细]
2013-11-26
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企业递延所得税算法
所得税准则引入了新的所得税会计核算方法一资产负债表债务法,其中涉及当期所得税及递延所得税的核算,与原准则的纳税影响会计法相比,发生了根本性改变...[详细]
2010-6-21
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第十六章所得税 - 2016年中级会计职称《中级会计...
企业对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益,应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产,并减少所得税...[详细]
2016-6-24
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经验分享:需要纳税调整确认递延所得税的资产、负债...
企业因销售商品确认的预计负债税法规定,有关的支出应于发生时税前扣除。确认递延所得税资产需要纳税调整。未决诉讼税法规定无论是否实际发生均不允...[详细]
2012-6-14
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新旧准则下所得税核算方法的比较
新《企业会计准则》对所得税的核算规定发生了较大变化,笔者通过新旧准则对所得税的有关规定进行比较,结合实务工作对新准则下所得税的核算方法作一...[详细]
2009-10-9
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不确认递延所得税资产(负债)的情况及其分析
(一)除企业合并以外的交易,若其发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,则交易中产生的资产、负债的入账价值与其计税基础之间的差额形成可抵扣...[详细]
2009-3-12
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确认和计量递延所得税资产和负债的方法
《企业会计准则第18号——所得税》规定,所得税会计应采用债务法,即通过比较资产、负债等项目按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的...[详细]
2013-1-2
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2017年注册会计师《会计》所得税的核算考察星级配...
非同一控制下控股合并,在合并报表中不区分应税合并和免税合并,被购买方的可辨认资产和负债的计税基础维持原被购买方的计税基础,而账面价值应反映购买日的公允价值,...[详细]
2018-1-29
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2018年注册会计师《会计》答疑精华:递延所得税
自行研发形成的无形资产,并非产生于企业合并,在初始确认时,既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,所以,对于账面价值与计税基础的差异我们不确认暂时性...[详细]
2018-1-25
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2018年注册会计师《会计》答疑精华:递延所得税
自行研发形成的无形资产,并非产生于企业合并,在初始确认时,既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,所以,对于账面价值与计税基础的差异我们不确认暂时性差异的所得税...[详细]
2018-1-29
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非同一控制企业合并应如何考虑递延所得税和商誉影...
答:参照《国际财务报告准则第3号(2008年修订)——企业合并》第B31～B34段的规定:非同一控制下的企业合并中,购买方在对企业合并中取得的被购买方...[详细]
2015-6-10
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经验分享:递延所得税资产的确认与转回
2、贷记递延所得税资产,表示递延所得税资产减少(例如下期交易性金融资产公允价值上升,期末其账面价值=计税基础,应冲减前期确认的递延所得税资产,贷记...[详细]
2012-2-15
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新准则下递延所得税资产实务处理
1、计税基础企业在取得资产、负债时,应当确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的,应当按照所得税准则规定确认所产生的递延所得税...[详细]
2009-11-4
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无形资产研发支出递延所得税的处理原则
通常情况下,企业自行开发的无形资产,在初始确认时账面价值等于计税基础;对于享受税收优惠的研究开发支出(如“三新”技术开发),在形成无形资产时,按照会计...[详细]
2013-1-2
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新准则下递延所得税负债实务处理
1.递延所得税负债概述资产的确认,意味着该资产的账面价值在未来期间将以流入企业的经济利益的形式收回。当该资产的账面价值超过其计税基础时,应税经济...[详细]
2009-11-4
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研发支出中递延所得税的处理
对于享受税收优惠的研究开发支出(如“三新”技术开发),在形成无形资产时,按照会计准则规定确定的成本为研究开发过程中符合资本化条件后至达到预定用途前...[详细]
2009-9-10
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企业所得税核算的科目设置及财务处理
企业除应设置损益类科目“所得税费用”和负债类科目“应交税费应交所得税”这两个科目外,还需增加资产类科目“递延所得税资产”和负债类科目“递...[详细]
2014-2-25
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...中级会计实务》答疑精华:所得税调整
2016年中级会计职称考试将于2016年9月10日至9月12日举行。为帮助考生们高效备考,正保会计网校特从答疑板中精选学员普遍出现的问题,为大家找到解决的方法,以下是...[详细]
2018-1-28
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2017资产评估师《资产评估》知识点:递延所得税的计算
2017年资产评估师考试的备考工作已经开始,为了帮助考试的学员巩固知识,提高备考效果,正保会计网校精心整理了资产评估师考试《资产评估》科目的预习阶段知识...[详细]
2017-4-18
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