发帖时间：2018-02-02 02:31:10 楼主

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如何理解所得税费用=当期所得税费用递延所得税费用
(1)当期所得税费用即当期应交税费——应交所得税对应的所得税费用。(2)递延所得税费用即递延所得税资产和递延所得税负债对所得税费用的影响,...[详细]
2015-1-23
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新旧准则下所得税核算方法的比较
新《企业会计准则》对所得税的核算规定发生了较大变化,笔者通过新旧准则对所得税的有关规定进行比较,结合实务工作对新准则下所得税的核算方法作一...[详细]
2009-10-9
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新准则下所得税核算技巧
财政部于2006年2月15日发布了《企业会计准则第18号——所得税》。新《所得税》准则废除了原有的应付税款法和纳税影响会计法,要求企业全面采用资产...[详细]
2009-7-9
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新准则下企业所得税会计处理
所得税会计是从资产负债表出发,通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的...[详细]
2009-12-22
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经验分享:所得税汇算清缴前和汇算清缴之后
(1)所得税汇算清缴前,如果会计上和税法上的口径是一致的,不产生暂时性差异,会计上处理错误了,那么税法上也算错了,那么追溯调整的时候不调整递延所...[详细]
2011-12-28
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应交税费的核算及会计处理
实际工作中,企业当月预交增值税时,通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”账户核算。而当月缴纳上期增值税则通过“应交税费——未交增值税”账户...[详细]
2009-10-9
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应交税费的账务处理
一般纳税人对当月预交的增值税与上交上月的增值税账务处理是不同。实际工作中,企业当月预交增值税时,通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”账户...[详细]
2009-11-27
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新旧所得税会计处理方法分析
我国在2006年发布的新所得税准则中,对企业所得税的确认、计量和相关信息的列报进行了规范,同时要求上市公司必须采用资产负债表债务法进行所得税核算。而在新准则...[详细]
2018-1-28
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存货跌价准备的会计处理及所得税纳税调整
(三)存货跌价准备的结转《企业会计准则第1号——存货》第十四条规定:对于已销售存货,应当将其成本结转为当期损益,相应的存货跌价准备也应当予以结转。...[详细]
2010-3-31
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用专项储备购买安全设备的会计与税务处理
甲公司是一家金属矿山企业,依据开采的原矿产量,按月提取安全生产费用,提取标准为地下矿山每吨10元,原矿产量每月60万吨。2012年11月,该公司以提取的专项...[详细]
2014-1-6
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所得税税率变动,递延所得税资产该如何处理
2014年会计利润为500万元,除厂房折旧外,业务招待费纳税调增40万元;到2015年2月取得厂房发票600万元,2015年会计利润200万元,业务招待费纳税调增50万元,除固定资产...[详细]
2018-1-30
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企业递延所得税算法
所得税准则引入了新的所得税会计核算方法一资产负债表债务法,其中涉及当期所得税及递延所得税的核算,与原准则的纳税影响会计法相比,发生了根本性改变...[详细]
2010-6-21
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...会计实务》答疑:应交税费和递延所得税的调整
2016年中级会计职称备考已经开始,为帮助考生们高效备考,正保会计网校特从答疑板中精选学员普遍出现的问题,为大家找到解决的方法,以下是学员关于《中级会计实务》第十八...[详细]
2018-1-30
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企业所得税核算的科目设置及财务处理
企业除应设置损益类科目“所得税费用”和负债类科目“应交税费应交所得税”这两个科目外,还需增加资产类科目“递延所得税资产”和负债类科目“递...[详细]
2014-2-25
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所得税会计真的那么难懂吗
大家都说所得税会计非常难以理解,其实所得税会计是简单的,所得税会计实际上只有一个唯一的分录,说到底主要就是围绕一个分录的四个科目进行核算: 借...[详细]
2014-7-18
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新准则下坏账准备的财税差异及所得税会计处理
1.《企业会计准则第8号──资产减值》是针对“部分长期资产”的资产减值制定的准则,并不是全部长期资产,不适用于在其他具体准则中规范的减值。该准则...[详细]
2009-7-29
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...账务处理
问:所得税费用应该如何做账务处理?答:企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定,对当期应交所得税加以调整计算后,据以...[详细]
2015-1-20
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所得税费用科目的账务处理
所得税费用科目的账务处理,⑴本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。⑵本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。...[详细]
2018-1-31
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税前可弥补亏损所得税费用的处理
2006年财政部制定的《企业会计准则第18号——所得税》(以下简称“新准则”)中要求:企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损,应当以很可能获得用来抵扣可...[详细]
2009-8-26
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房地产预售收入缴纳企业所得税的会计处理
按照《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发〔2009〕31号)第六条的规定,企业通过正式签订房地产预售合同所...[详细]
2014-10-29
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递延所得税资产应交税费

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