发帖时间：2018-02-02 01:36:58 楼主

会计培训专栏☉整理一般纳税人注销时抵税额所得税相关问题讨论及资料分享，并提供一般纳税人注销时抵税额所得税相关资讯

企业破产清算留抵税额如何处理
某公司是增值税一般纳税人,因经营不善导致长期亏损,最近企业破产申请注销。税务部门在进行财务清算时,核实该企业尚有留抵税额(进项税额)2.8万元。这...[详细]
2009-9-23
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企业破产:注销资产如何纳税
《企业破产法》规定,企业法人不能清偿到期债务,并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的情形,可以向人民法院提出重整、和解或者破产清算申请。...[详细]
2012-2-8
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三证合一后使用旧税号取得的专票能继续认证抵扣吗...
取得“一照一码”证(照)的纳税人办理清税申报前,应当向税务机关提交相关证明文件和资料,结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款,缴销发票和其他...[详细]
2017-4-10
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国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管...
第一条为规范和加强对企业重组业务的企业所得税管理,根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《税法》)及其实施条例(以下简称《实施条例》)、...[详细]
2010-7-26
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不能抵扣的进项税和无法冲减的销项税处理
第一个问题是该企业有部分货物的进项税额因超过规定期限没能及时抵扣,财务处理计入了购入货物的成本,有人说增值税是价外税,没按期抵扣是纳税人自愿放弃...[详细]
2014-12-8
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企业清算的财税处理
按实际变卖收入,借记“银行存款”等科目,按其账面价值和变卖收入的差额,借记(或贷记)“清算损益”科目,按账面价值,贷记“固定资产”、“在建工程”...[详细]
2009-11-17
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17项涉税审批取消后的后续管理最新规定
近年来,国家税务总局按照国务院的部署,相继取消了大量的税收优惠审批、税务行政管理审核事项,同时也颁布了几批后续管理规定,为帮助广大纳税人和税务人员...[详细]
2015-6-2
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办税:如何注销税务登记?
申请条件:纳税人发生解散、破产、撤销以及其它情形,不能继续履行纳税义务时,向税务机关申请办理终止纳税义务办理材料 (一)居民企业 ...[详细]
2016-7-20
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企业重组业务企业所得税管理办法
现将《企业重组业务企业所得税管理办法》予以发布,自2010年1月1日起施行。本办法发布时企业已经完成重组业务的,如适用《财政部国家税务总局关于企业...[详细]
2010-7-26
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被合并企业的留抵进项税能否结转到合并企业继续抵...
根据国家税务总局公告2012年第55号公告:一、增值税一般纳税人(以下称“原纳税人”)在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人(...[详细]
2018-1-30
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一般纳税人清算注销时增值税留抵税额处理
答:(一)《关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)规定:一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额...[详细]
2016-12-8
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注销时留抵增值税不予退税但可扣除
A公司董事会经讨论,一致决定结束公司经营活动,进行企业注销清算。在清算过程中,发现尚有100万元的库存商品未销售,增值税留抵税额8万元。A公司财务人员...[详细]
2014-4-16
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公司需要注销,账面存货已变质,进项税额要不要转出
答:依据财税〔2005〕165号文件规定:六、一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项...[详细]
2018-1-30
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增值税留抵税额在几种特殊情形下的处理方法
(一)增值税一般纳税人(以下简称纳税人)因住所、经营地点变动,按照相关规定,在工商行政管理部门作变更登记处理,但因涉及改变税务登记机关,需要办理注销税...[详细]
2014-10-23
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一般纳税人发生应税行为适用的计税方法
一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。一、通常情况下,一般纳税人发生...[详细]
2016-12-8
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企业所得税年度纳税申报鉴证业务规则(试行)
第一条为了规范注册税务师开展企业所得税年度纳税申报鉴证业务,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和...[详细]
2018-1-29
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...是否需要代扣代缴增值税
答:根据《营业税改征增值税试点实施办法》财税「2013」106号文附件1第十七条:境外单位或者个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人...[详细]
2016-12-8
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企业资产损失所得税税前扣除管理办法
第一条根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称征管法)及其实施细则、...[详细]
2011-3-31
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关于印发《企业资产损失所得税税前扣除鉴证业务指...
2007年2月2日,国家税务总局发布《企业资产损失所得税税前扣除鉴证业务准则(试行)》(国税发[2007]9号)。根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》...[详细]
2011-12-14
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国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣...
第一条根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称征管法)及其实施细则、...[详细]
2011-3-31
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一般纳税人注销时抵税额所得税

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