发帖时间：2017-04-20 12:28:35 楼主

初级会计职称考试专栏☉整理递延所得税计算初级职称相关问题讨论及资料分享，并提供递延所得税计算初级职称相关资讯

赵玉宝老师:递延所得税对当期所得税费用的影响
递延所得税负债同理。所以在计算当期所得税费用时,应交所得税已知,考虑递延影响时,你就看递延所得税资产和负债是增加还是减少,如当期应交所得税...[详细]
2011-12-16
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企业递延所得税算法
所得税准则引入了新的所得税会计核算方法一资产负债表债务法,其中涉及当期所得税及递延所得税的核算,与原准则的纳税影响会计法相比,发生了根本性改变...[详细]
2010-6-21
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关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知
一、居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计...[详细]
2014-12-31
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注册会计师考试辅导:递延所得税发生额的计算方法
一般情况下计算递延所得税发生额有两种方法:一种是直接根据期末余额减去期初余额计算发生额,即倒挤法;另一种是根据本期税率的变动额和该项资产或负债...[详细]
2011-7-11
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新准则下递延所得税资产实务处理
1、计税基础企业在取得资产、负债时,应当确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的,应当按照所得税准则规定确认所产生的递延所得税...[详细]
2009-11-4
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注册税务师知识点:是否确认递延所得税和纳税调整的...
为了方便备战2014年注册税务师考试的学员,正保会计网校将论坛中注册税务师版块学员们分享的经典知识点进行了整理,希望对广大考生有所帮助,祝大家梦想成真...[详细]
2013-9-22
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税前可弥补亏损所得税费用的处理
2006年财政部制定的《企业会计准则第18号——所得税》(以下简称“新准则”)中要求:企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损,应当以很可能获得用来抵扣可...[详细]
2009-8-26
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企业资产损失所得税税前扣除管理办法
第一条根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称征管法)及其实施细则、...[详细]
2011-3-31
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2015年注册会计师考试《会计》知识点:所得税会计的...
为了方便备战2015注册会计师考试的学员,正保会计网校论坛学员为大家分享了注册会计师考试各科目里的重要知识点,希望对广大考生有帮助。知识点:所得税...[详细]
2015-2-12
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递延所得税资产、负债的核算
(一)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”...[详细]
2010-6-30
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新旧准则下所得税核算方法的比较
新《企业会计准则》对所得税的核算规定发生了较大变化,笔者通过新旧准则对所得税的有关规定进行比较,结合实务工作对新准则下所得税的核算方法作一...[详细]
2009-10-9
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经验分享:关于递延年金现值的计算
如何确定递延年金现值计算公式A[(PVAi,n m)-(PVAi,m)]或A(PVAi,n)×(PVi,m)中的期数n和m的数值? (一)n的数值的确定: 注意:“n”...[详细]
2011-12-21
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资产收购的企业所得税处理
从资产收购的定义看,资产收购交易的对象是转让企业的实质经营性资产(以下简称收购资产),涉及转让企业和受让企业双方。因此,应按税法规定进行所得税业务...[详细]
2009-11-20
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关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公...
企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,并按《企业所得税...[详细]
2012-4-24
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经验分享:需要纳税调整确认递延所得税的资产、负债...
经验分享:需要纳税调整确认递延所得税的资产、负债总结,1)固定资产折旧方法、折旧年限不同产生的差异;因计提固定资产减值准备产生的差异。确认递延所得...[详细]
2012-6-14
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2015年注册会计师《会计》考点:所得税费用的确认
我们一起来学习2015年注册会计师《会计》考点:所得税费用的确认。本考点属于《会计》第二十章的内容。【内容导航】 1.当期所得税的确认 2.递延所...[详细]
2015-7-10
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所得税会计真的那么难懂吗
大家都说所得税会计非常难以理解,其实所得税会计是简单的,所得税会计实际上只有一个唯一的分录,说到底主要就是围绕一个分录的四个科目进行核算: 借...[详细]
2014-7-18
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在存在委托加工发出材料的情况下如何计算材料成本...
委托加工物资比较特殊,在发出的时候就要结转相应的材料成本差异,但此时还不能确定月末的材料成本差异率是多少,就只能采用月初的材料成本差异率(即月初...[详细]
2012-2-14
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新准则下递延所得税负债实务处理
1.递延所得税负债概述资产的确认,意味着该资产的账面价值在未来期间将以流入企业的经济利益的形式收回。当该资产的账面价值超过其计税基础时,应税经济...[详细]
2009-11-4
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2016注册会计师考试《会计》知识点:递延所得税资产...
2016年注册会计师备考已经开始,为了方便大家复习,正保会计网校学员在论坛中分享了注会《会计》的知识点,希望对大家有所帮助,祝大家备考愉快,梦想成真! ...[详细]
2016-1-28
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