发帖时间：2017-03-23 15:11:44 楼主

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2016注册会计师《会计》练习题:递延所得税资产
单选题甲公司为高新技术企业,适用的所得税税率为15%。递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0。20×7年,甲公司预计20×8年达不到高新技术...[详细]
2016-8-26
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不确认递延所得税资产(负债)的情况及其分析
递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异,以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性...[详细]
2009-3-12
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新准则下递延所得税资产实务处理
1、计税基础企业在取得资产、负债时,应当确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的,应当按照所得税准则规定确认所产生的递延所得税...[详细]
2009-11-4
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2016年注册会计师考试递延所得税口诀记忆法
2016年注册会计师备考已经开始,以下是正保会计网校论坛学员总结的递延所得税口诀记忆法,希望对大家有所帮助,祝大家备考愉快,梦想成真! 知识点:递延所得...[详细]
2016-1-15
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如何学注会《会计》:怎么确认递延所得税资产
在理解这个知识点之前,大家应该看课本或者看正保会计网校的网上辅导课程视频,理解什么时候可抵扣暂时性差异,之后,再理解怎么确认递延所得税资产。递延...[详细]
2014-8-15
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内部往来涉及递延所得税的合并抵销处理
《企业会计准则第33号——合并财务报表》规定:母公司与子公司、子公司相互之间的债权与债务项目应当相互抵销,同时抵销应收款项的坏账准备和债券投资的...[详细]
2009-11-20
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非同一控制企业合并应如何考虑递延所得税和商誉影...
答:参照《国际财务报告准则第3号(2008年修订)——企业合并》第B31～B34段的规定:非同一控制下的企业合并中,购买方在对企业合并中取得的被购买方...[详细]
2015-6-10
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2016年注会《财管》知识点:区分经营负债和金融负债...
正保会计网校论坛学员为大家分享了注册会计师《财务成本管理》科目知识点,希望对大家备考有帮助,学习中遇到问题,可以去网校论坛讨论或去所报课程答疑板提...[详细]
2016-3-10
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新旧准则下所得税核算方法的比较
新《企业会计准则》对所得税的核算规定发生了较大变化,笔者通过新旧准则对所得税的有关规定进行比较,结合实务工作对新准则下所得税的核算方法作一...[详细]
2009-10-9
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2016注册会计师《会计》易错题解析:所得税的处理
多选题:甲公司2015年度涉及所得税的有关交易或事项如下:(1)甲公司持有乙公司40%股权,与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的...[详细]
2016-9-2
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递延所得税资产和递延所得税负债的简单理解
递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应...[详细]
2017-3-3
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2015年注会《会计》答疑精华:区分递延所得税资产、负债和费用
学员问题:请老师区分一下什么是递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税费用?回答:采用资产负债表债务法进行核算的情况下,利润表中的所得税费用...[详细]
2015-8-26
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新准则下递延所得税负债实务处理
1.递延所得税负债概述资产的确认,意味着该资产的账面价值在未来期间将以流入企业的经济利益的形式收回。当该资产的账面价值超过其计税基础时,应税经济...[详细]
2009-11-4
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递延所得税资产与递延所得税负债科目的借贷方核算...
借方核算:增加的可抵扣暂时性差异,借记递延所得税资产;转回的递延所得税负债,借记递延所得税负债。贷方核算:增加的应纳税暂时性差异,贷记递延所得...[详细]
2012-2-14
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举例说明递延所得税应该如何计算
可以看出,“递延所得税资产”是一笔资产,就好像一笔存款,这比存款是存在税务局的,可以用作抵扣税款的;同理,“递延所得税负债”也是一种负债,是应付...[详细]
2015-3-6
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经验分享:需要纳税调整确认递延所得税的资产、负债...
经验分享:需要纳税调整确认递延所得税的资产、负债总结,1)固定资产折旧方法、折旧年限不同产生的差异;因计提固定资产减值准备产生的差异。确认递延所得...[详细]
2012-6-14
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企业递延所得税算法
所得税准则引入了新的所得税会计核算方法一资产负债表债务法,其中涉及当期所得税及递延所得税的核算,与原准则的纳税影响会计法相比,发生了根本性改变...[详细]
2010-6-21
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...会计基础》答疑精华:递延所得税资产
2016年会计从业考试备考火热进行中,您是否还在为遇到难题不能够及时解答而感到苦恼?为帮助更多参加会计从业资格考试的学员高效备考,正保会计网校特从答疑板...[详细]
2016-5-6
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递延所得税资产科目
一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产,也在本科目...[详细]
2009-8-19
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2016注册会计师考试《会计》知识点:递延所得税资产...
2016年注册会计师备考已经开始,为了方便大家复习,正保会计网校学员在论坛中分享了注会《会计》的知识点,希望对大家有所帮助,祝大家备考愉快,梦想成真! ...[详细]
2016-1-28
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2016年初级会计职称考试《初级会计实务》模拟试题(...
甲类商品2014年4月1日结存成本为2500万元,当月购货成本为800万元,当月销售收入为3500万元。甲类商品第一季度实际毛利率为20。2014年4月30日,甲类商品结存成本为(...[详细]
2017-3-2
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同一控制下企业合并的会计与涉税处理
重组是当今企业发展过程中做大、做强的重要方式,财政部、国税总局联合出台的《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号),明确了重组业务的...[详细]
2017-3-17
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企业合并费用会计处理比较
同一控制下和非同一控制下企业合并费用的会计处理既有相同点,也有不同点,下面通过会计实例重点比较同一控制下和非同一控制下企业合并费用的会计处理不...[详细]
2010-10-28
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小企业对外投资的会计处理
摘要:《小企业会计准则》将于2013年1月1日起在全国小企业范围内实施。该准则对小企业对外投资的会计核算进行了规范,本文对小企业对外投资的会计处理进行了归纳与...[详细]
2017-3-17
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暂时性差异财税分析
同时由于2007年我国新的企业所得税法及实施条例的颁布,会计准则与企业所得税法的差异事项也发生了新的变化。会计准则与企业所得税法的新变化给会计人员日常的所得...[详细]
2017-3-20
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2016年初级会计职称考试《初级会计实务》模拟试题(...
9、某公司2013年初所有者权益总额为1360万元,当年实现净利润450万元,提取盈余公积45万元,向投资者分配现金股利200万元,本年内以资本公积转增资本50万元,投资者追加现...[详细]
2017-3-16
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2016注册会计师《经典题解》涉及试题考点——反向...
按照反向购买的原则,是B公司购买了A公司,而不是A公司购买了B公司,因此,要将A公司购买B公司的账务处理予以反向抵销。借:股本 2000 资本公积 3400...[详细]
2016-11-3
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2017年注册会计师《会计》答疑精华:控股合并与吸收...
2017年注册会计师考试备考火热进行中,您是否还在为遇到难题不能够及时解答而感到苦恼?为方便学员备考,网校从答疑板中整理了部分答疑精华。当然,如果学习...[详细]
2017-3-10
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[05-03]长期股权投资的后续计量之权益法
长期股权投资采用权益法核算下,初始投资成本的确定与成本法下非企业合并形成的长期股权投资一样,应当按照下列规定确定其初始投资成本: (1)支付现金的,...[详细]
2009-6-30
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整体资产转让的财税处理差异
国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)文件规定:企业整体资产转让是指,一家企业(以下简称转让企业)不需要解散...[详细]
2009-9-14
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取得长期股权投资而发生的相关费用怎样处理
长期股权投资的各知识点的学习和掌握始于它的取得,不管是合并还是非合并,也不管是同一控制下还是非同一控制下,只有取得了长期股权投资,准确地确认初始...[详细]
2015-6-26
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长期股权投资
三个原因让大家对长期股权投资相关考点另眼相看,一是长期股权投资、企业合并、合并财务报表在近几年注会考试中都占比较多的分数(见右边表格),二是2014年企业会计...[详细]
2017-3-13
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长期股权投资会计与税务处理差异分析
一、长期股权投资的初始计量与计税基础《企业会计准则第2号——长期股权投资》主要规范的是初始投资成本的确定、持有期间的后续计量及处置损益的结转等方面的问题。...[详细]
2017-3-15
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新会计准则下长期股权投资的会计处理
摘要:长期股权投资的会计处理涉及到初始投资成本计量、以及成本法、权益法的核算。作者依据新的企业会计准则对长期股权投资的会计处理进行了阐述。关键词:长期股权...[详细]
2017-3-19
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财务战略之股权投资会计与税务处理
一、投资收益确认的处理1.会计处理。会计制度规定长期股权投资持有期间取得收益和处置收益都确认为投资收益,而短期投资收益确认仅限于处置收益,持有期间取得收益冲减...[详细]
2017-3-10
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...考试《会计》知识点:长期股权投资的核算
为了方便备战2015注册会计师考试的学员,正保会计网校论坛学员为大家分享了注册会计师考试各科目里的重要知识点,希望对广大考生有帮助。知识点:长期股权...[详细]
2015-3-9
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长期股权投资科目
长期股权投资的定义期股权投资是指通过投资取得被投资单位的股份。企业对其他单位的股权投资,通常是为长期待有,以期通过股权投资达到控制被投资单位,或对被投资单位...[详细]
2017-3-17
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中级会计职称《中级会计实务》知识点:事业单位长期投资的核算
还有3天2016年就要结束了,即将迎来2017年,大家别忘了中级会计职称的备考哦。备考当然是越早越好,为了帮助大家更好的学习,正保会计网校整理了中级会计职称《中级会计...[详细]
2017-3-14
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最近常被问的母子公司财税处理问题,收藏看看
答:母公司直接向全资子公司(股公司持有子公司100%)按账面净值划转其(母公司)持有的参股企业股权(母公司持有参股企业的股权比例低于50%),在母公司获...[详细]
2015-11-25
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企业合并涉税处理
同一控制下企业合并因为是集团内部的合并,所以强调的是一个账面价值的概念,而非同一控制下企业合并强调的是企业和第三方的交易,应按照《企业会计准则...[详细]
2009-11-6
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取得长期股权投资发生的相关税费

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