了解并测试库存现金内部控制

(一)了解现金内部控制

1.库存现金的收支是否按规定的程序和权限办理；

2.是否存在与被审计单位经营无关的款项收支情况；

3.出纳与会计的职责是否严格分离；

4.库存现金是否妥善保管，是否定期盘点、核对等。

(二)[控制测试]抽取并检查收款凭证

1.核对实收金额与销售发票是否一致。

2.核对现金收款凭证与应收账款明细账有关记录是否相符。

3.核对现金收款凭证与现金日记账的收入金额是否正确。

(三)[控制测试]抽取并检查付款凭证。

1.核对现金付款凭证的实付金额与购货发票是否相符。

2.核对现金付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致。

3.核对现金收款凭证与现金日记账的付出金额是否正确。

4.检查付款的授权批准手续是否符合规定。