发帖时间：2016-08-04 18:05:07 楼主

2016中级会计职称专栏☉整理什么是应纳税暂时性差异相关问题讨论及资料分享，并提供什么是应纳税暂时性差异相关资讯

什么是所得税暂时性差异
1.暂时性差异是会计和税法的差异。站在利润表的角度,会计和税法的差异体现在利润总额和应纳税所得额上。应纳税所得额的计算一般是按利润总额加减会计与税法的差异...[详细]
2016-7-27
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2011注册会计师考试辅导:会计利润加减暂时性差异
【解答】其实最简单的掌握方式是根据差异的名称,所谓应纳税,就是将来转回时应纳税,那么现在就不需要纳税,所以本期发生的应纳税暂时性差异要在会计利润...[详细]
2011-6-22
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浅谈“暂时性差异”
新准则中计税基础、暂时性差异等概念的提出加大了广大财会人员对新所得税核算方法掌握的难度。本文从暂时性差异的作用、影响因素、确认等方面全面阐述,...[详细]
2010-10-28
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...职称《中级会计实务》知识点预习:暂时性差异
定制无忧班3280元/门当期考不过、第二年免费学移动班 240元/门当期考试结束后一周关闭以知识点为单元授课,强化重点、难点、考点购买>中级...[详细]
2013-3-20
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2012注税《财务与会计》知识点:所得税会计
资产负债表债务法是从资产负债表出发,通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间...[详细]
2012-6-4
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关于新所得税准则对企业所得税核算影响的研究
原有关所得税处理的相关文件主要有《企业所得税会计处理的暂行规定》、《企业会计准则——所得税》征求意见稿以及《企业会计制度》中关于企业所得税会...[详细]
2009-4-8
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新准则下暂时性差异与时间性差异研究
暂时性差异以资产负债表上的一项资产或负债的帐面金额与其计税基础之间的差额来确认,从差异本质出发分析差异产生原因及对期末资产负债的影响,强调的是差异...[详细]
2009-6-24
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中级会计师《中级会计实务》强化预习:所得税会计概...
所得税费用是按会计准则计算,而应交所得税应按税法规定计算,二者存在差异。所得税会计,研究税前会计利润与应纳税所得额之间差异的会计处理,其目的是...[详细]
2013-5-10
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新《企业会计准则》所得税会计认知路径探析
新《企业会计准则》中,所得税会计的解读是一道难题。尽管已有准则指南和多种版本的阐释,但是各种读本大都在复制准则及指南的原话,显得十分拘谨。因此...[详细]
2009-11-17
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2014汇算清缴:年终结账需关注的财税事项
增值税方面,将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人,应视同销售,同时结转视同销售成本,根据《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知...[详细]
2016-3-16
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年终结账七大税事提醒
岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候,不但要清查资产、核实债务,而且要对账、结账、编制财务会计报告。在这一系列工作中,需要注意的问题很多,尤其是涉税事项...[详细]
2016-1-16
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广告费和业务宣传费财税处理事项大全
广告宣传费在企业日常经营中很常见,其中广告费是指企业通过各种媒体宣传或发放赠品等方式,激发消费者对其产品或劳务的购买欲望,以达到促销的目的所支付的...[详细]
2016-5-30
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资产的计税基础
资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额,即某一项资产在未来期间计税时可以...[详细]
2010-9-21
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新准则下带薪缺勤的所得税会计处理
新《企业会计准则第9号——职工薪酬》与旧准则相比,增加了带薪缺勤等新型职工薪酬的处理,体现了以人为本的理念,也与新《劳动法》《职工带薪年休假...[详细]
2015-1-5
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无形资产会计处理与纳税调整实务
【摘要】新《企业所得税法》的颁布实施,对企业无形资产所得税会计核算产生一定的影响。为了协调无形资产准则和新企业所得税法,文章对企业所得税法与...[详细]
2010-12-7
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固定资产及相关项目合并抵销的处理
《企业会计准则第33号——合并财务报表》(以下简称《准则》)规定:母公司与子公司、子公司与子公司之间形成的固定资产所包含的内部未实现销售损益应当抵销;对固定...[详细]
2016-7-29
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所得税费用算法新解
当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,即应交所得税,应以适用的税收法规为基础计算确定...[详细]
2010-9-23
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弥补亏损计提递延所得税,按什么标准计提
问: 弥补亏损计提递延所得税,是所得税调整后的还是按会计利润计提?什么情况下计提?答:可抵扣亏损是指企业按照税法规定计算确定准予用以后年度的应纳税所得弥补的...[详细]
2016-8-1
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固定资产后续支出会计与税务处理差异分析
对于修理支出,不符合固定资产大修理支出标准的日常修理支出计入当期损益;符合大修理支出标准的计人长期待摊费用,按照规定摊销的,在计算应纳税所得额时准...[详细]
2010-9-23
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综合收益内涵与其他综合收益列报内容
综合收益的概念最初是由美国财务会计准则委员会(FA**)在第3号财务会计概念公告中提出,它被定义为“一个主体在某一期间与非业主方面进行交易或发生其他事项和情况所...[详细]
2016-8-3
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什么是应纳税暂时性差异

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