第八章
计算回答题

1、位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米；房产原值300万元。公司2015年发生以下业务；
（1）全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零售收入180万元；
（2）6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租0.2万元，每月收租金1次；
（3）8月与保险公司签订农牧保险合同一份，支付保险费3万元；
（4）9月与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。
其他相关资料：
①适用城镇土地使用税税率每平方米5元；
②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%；
③金额以元为单位计算。

<1> 、计算公司2015年应缴纳的城镇土地使用税。

【正确答案】 应缴纳的城镇土地使用税＝（3－2.5）×5×10000＝25000（元）

【该题针对“（2016）房产税法（综合）”知识点进行考核】

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<2> 、计算公司2015年应缴纳的房产税。

【正确答案】 应缴纳的房产税＝300×（1－30%）×1.2%×1/2×10000+（300－50）×（1－30%）×1.2%×1/2×10000+0.2×6×12%×10000＝24540（元）

【该题针对“（2016）房产税法（综合）”知识点进行考核】

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<3> 、计算公司2015年应缴纳的营业税。

【正确答案】 应缴纳的营业税＝150×5%×10000+0.2×6×5%×10000＝75600（元）

【该题针对“（2016）房产税法（综合）”知识点进行考核】

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<4> 、计算公司2015年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。（不考虑地方教育附加）

【正确答案】 应缴纳的城市维护建设税、教育费附加＝75600×（5%+3%）＝6048（元）
【提示】农业生产者销售自产农产品免征增值税。

【该题针对“（2016）房产税法（综合）”知识点进行考核】

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<5> 、计算公司2015年应缴纳的印花税。

【正确答案】 应缴纳的印花税＝0.2×12×0.1%×10000+40×0.005%×10000＝44（元）
【提示】对农牧业保险合同免印花税。

【该题针对“（2016）房产税法（综合）”知识点进行考核】