发帖时间：2016-07-22 02:33:23 楼主

注会cpa考试专栏☉整理被审计单位内部控制失效相关问题讨论及资料分享，并提供被审计单位内部控制失效相关资讯

[求助]了解被审计单位的内部控制是否是了解被审计...
在了解被审计单位及其环境,了解被审计单位的内部控制时,在业务流程层面了解和评价内部控制,在执行完一系列的审计程序,获得审计证据后,要求初步评价和风险评估,此时的...[详细]
2016-4-24
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审计做错的那些题
【例题·多选题】项目合伙人组织项目组讨论的主要目的有( )。 A.强调遵守职业道德的必要性 B.按照时间预算完成审计工作 C.分享对被审计单位及其环境了解所形成的...[详细]
2016-7-13
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练习打字啰(审计篇)
内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。内部控制的目标旨在...[详细]
2016-5-14
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2011年注会考试复习内部控制的局限性
1.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效。 2.可能由于...此外,如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求,也会影响内部控制...[详细]
2015-11-22
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各路大神~再请教一个审计问题
课本中有关内部控制局限主要说了2点,1、决策时候的人为因素导致内部控制失效;2、串通舞弊凌驾于内部控制之上而被规避。然后下文说除此之外还有诸如什么相关人员素质...[详细]
2016-7-8
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非财务报告内部控制的重大缺陷
五、非财务报告内部控制的重大缺陷在内部控制审计过程中,我们注意到××公司的非财务报告内部控制存在重大缺陷〔描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度...[详细]
2015-12-4
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【注会岛海盗cpa0037】【海盗日记】审计
控制的局限性 1.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效...被审计单位的风险评估过程风险评估过程的作用是识别、评估和管理影响被审计单位实现...[详细]
2016-6-21
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练习打字啰(审计篇)
注册会计师在确定审计策略时,需要结合被审计单位业务流程复杂度、信息系统复杂度...1.在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效2.控制可能由于...[详细]
2016-3-10
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了解内部控制的目的和程序
5.2了解内部控制的目的和程序了解内部控制的目的了解内部控制的程序 1.“询问”被审计单位的人员 ·注会战场审计大作战注会综合区| 会计| 审计| 税法| 经济...[详细]
2015-7-9
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[原创]去年的旧贴子,记录了一些学习过程和体会,希...
销货业务的审计一般偏重于检查虚报资产与收入的问题,因此,通常无须对完整性目标进行交易实质性测试。但是,如果内部控制不健全,比如被审计单位没有由发运凭证追查至...[详细]
2016-2-23
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2013年注会考试之我的审经税财---相信自己,努力提...
应收账款明细账的记录若不正确,将影响被审计单位收回应收账款的能力,因此,将全部...(在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效;控制可能由于两个...[详细]
2016-7-4
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2011年注会学习小屋---审、税、经
四、内部控制的人工和自动化成分(教材P299)内部控制可能采用人工系统或自动化系统结合,不同方式将影响被审计单位各项交易生成、记录、处理和报告的方式。1.信息技术...[详细]
2016-6-28
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2013年注会考试之我的审经税财---相信自己,努力提...
风险的评估;有效地控制环境可以使注师增强对内部控制和被审计单位内部产生的证据...持续经过法定期间届满,丧失其请求法院依诉讼程序强制义务人履行义务的权利的失效...[详细]
2016-7-5
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2013年注会考试之我的审经税财---相信自己,努力提...
注师应当采取总体应对措施;注师对控制环境的了解也影响其对财务报表层次重大错报风险的评估;有效地控制环境可以使注师增强对内部控制和被审计单位内部产生的证据的...[详细]
2016-7-7
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[原创]2007会审财税
注册会计师审计是指注册会计师依法接受委托,对被审计单位的会计报表及其相关资料...(2)如果内部控制本身非常健全,但由于职工串通舞弊,导致设计良好的内部控制失效,...[详细]
2016-4-11
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[原创]去年的旧贴子,记录了一些学习过程和体会,希...
(1)含义:口头证据是被审计单位职员或其他有关人员对注册会计师的提问进行口头...(1)企业内部控制失效;(2)注册会计师难以对内部控制的有效性做出评价;(3)注册...[详细]
2016-5-16
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[原创]2007会审财税
内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分,注册会计师应当考虑以下五个方面的因素确定是否利用内部审计工作结果:(1)内部审计人员的独立性;(2)内部审计人员的经验...[详细]
2016-4-11
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2014,亲爱的自己你打算努力了吗?
c.检查:指注师①(检查内容1)对被审计单位内部(来源1)或外部(来源2)生成的,...1-1:在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效。例子:控制...[详细]
2015-8-28
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【学习小屋】静若的小屋2015(每天点滴的进步,都会...
①在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 ②可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 ③如果被审计单位内部行使...[详细]
2015-11-11
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2011年注会学习小屋---审、税、经
其他信息是注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息,包括:被...交易或账户余额的所有项目实施某种审计程序,也可能仍未能发现重大错报或控制失效...[详细]
2016-2-4
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被审计单位内部控制失效

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