税率

1.居民企业/在中国境内设立机构且取得所得与所设机构场所有实际联系的非居民企业——25%

2.在中国境内未设立机构的/虽设立机构但取得的所得与其所设机构没有实际联系的非居民企业——20%

优惠税率

1.执行20%税率的非居民企业——10%

2.高新技术企业/设在西部地区以《鼓励类产业目录》项目为主营业务，主营业务收入占总收入70%以上的企业——15%

3.小微企业——20%

应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损
收入总额

1.销售货物收入

收入确认时间：托收承付方式——办妥托收手续/预收款方式——发出商品/支付手续费方式——收到代销清单/需要安装和检验——安装和检验完毕时，安装程序简单，可在发出时确认

2.提供劳务收入：采用完工百分比法

3.转让财产收入：按照从财产受让方已收或应收的合同或协议价款

4.股息红利等权益性投资收益：按照被投资方做出利润分配决定的日期确认

5.利息收入：按照合同约定的债务人应付利息的日期确认

6.租金收入：按照合同约定的承租人应付租金的日期确认。交易合同或协议中规定租赁期限跨年度且租金提前一次性支付的,在租赁期内分”均匀计入相关年度收入

7.特许权使用费收入：按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认

8.接受捐赠收入：按照实际收到捐赠资产的日期确认

9.其他收入