| 发帖时间：2021-12-09 09:42:11 楼主 |
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新的一年，错题记录，希望可以帮助我提高成绩！
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| 每天多学一点 发帖时间：2022-02-21 16:02:40 21楼 |
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选项A与编制虚假财务报告的动机或压力相关；选项B与编制虚假财务报
告的态度或借口相关；选项C与侵占资产的机会相关。 |
| 每天多学一点 发帖时间：2022-02-21 16:02:29 22楼 |
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下列舞弊风险因素中，与编制虚假财务报告的机会相关的是（ ）。
A.被审计单位需要为重大研发项目或资本性支出融资以保持竞争力 B.被审计单位管理层过于关注保持或提高股票价格或利润趋势 C.被审计单位对保管处于偏远地区的资产的员工监督不足 D.被审计单位与未经审计的关联企业进行重大交易 |
| 136****6882 发帖时间：2022-02-21 16:02:12 23楼 |
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A 对于财务报表审计业务，在决定是否信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据时，下列各项中，注册会计师通常无需考虑的是（ ）。 |
| 136****6882 发帖时间：2022-02-21 15:35:08 24楼 |
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A 对于财务报表审计业务，在决定是否信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据时，下列各项中，注册会计师通常无需考虑的是（ ）。 |
| 136****6882 发帖时间：2022-02-21 15:18:42 25楼 |
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看完前5页，很好，谢谢！补了一些盲点。
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| 136****6882 发帖时间：2022-02-21 15:16:13 26楼 |
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ACD
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| 136****6882 发帖时间：2022-02-21 15:13:00 27楼 |
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ABC 下列关于注册会计师取得并检查银行对账单的说法中正确的有（ ）。 |
| 136****6882 发帖时间：2022-02-21 15:02:15 28楼 |
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A
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| 每天多学一点 发帖时间：2022-02-05 21:48:52 29楼 |
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选项C，如果存货存放在不同地点，注册会计师的监盘可以根据不同存放
地点的存货的重要性和重大错报风险的评估结果，确定适当的监盘地点，而非应当 覆盖所有存放地点；选项D中，如果由于不可预见的情况，无法在存货盘点现场实 施监盘，注册会计师应当另择日期实施监盘，并对间隔期内发生的交易实施审计程 序。 |
| 每天多学一点 发帖时间：2022-02-05 21:48:34 30楼 |
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下列有关存货监盘的说法中，正确的有（ ）。
A.注册会计师在制定监盘计划时，需要考虑是否在监盘中利用专家的工作 B.如果存货盘点在财务报表日以外的其他日期进行，注册会计师除实施监盘相关审计程序外，还应当实施其他程序，以确定盘点日与财务报表日之间的存货变动已得 到恰当记录 C.如果存货存放在不同地点，注册会计师的监盘应当覆盖所有存放地点 D.如果由于不可预见的情况，无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当实施替代审计程序 |
| 每天多学一点 发帖时间：2022-02-05 21:39:28 31楼 |
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AC
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| 每天多学一点 发帖时间：2022-02-05 21:39:08 32楼 |
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选项B，在获取完整的存货存放地点清单的基础上，注册会计师“可以”
（而非“应当”）根据不同地点所存放存货的重要性以及对各个地点与存货相关的 重大错报风险的评估结果，选择适当的地点进行监盘。选项D，如果由于不可预见 的情况无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当另择日期实施监盘，并对间 隔期内发生的交易实施审计程序。 |
| 每天多学一点 发帖时间：2022-02-05 21:38:58 33楼 |
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下列有关存货监盘的说法中，正确的有（ ）。
A.如果认为被审计单位的存货盘点程序存在缺陷，注册会计师应当提请被审计单位调整 B.在获取完整的存货存放地点清单的基础上，注册会计师应当根据不同地点存放存货的重要性选择适当的监盘地点 C.如果认为被审计单位内部控制设计良好且有效实施，注册会计师可以缩小实施检查程序的范围 D.由于不可预见的情况无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当实施替代审计程序 |
| 每天多学一点 发帖时间：2022-02-05 21:17:22 34楼 |
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在编制存货监盘计划时，注册会计师需要考虑7项因素：（1）与存货相
关的重大错报风险；（2）与存货相关的内部控制的性质（选项C）；（3）对存 货盘点是否制定了适当的程序，并下达了正确的指令；（4）存货盘点的时间安排 （选项A）；（5）被审计单位是否一贯采用永续盘存制；（6）存货的存放地点 （选项D）；（7）是否需要专家协助。存货监盘程序中，需要准确区分管理层和注 册会计师的责任，即管理层承担盘点的责任，注册会计师承担监盘的责任。注册会 计师不应代行管理层职责进行盘点，否则将损害独立性，选项B错误。 |
| 每天多学一点 发帖时间：2022-02-05 21:17:14 35楼 |
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在编制存货监盘计划时，注册会计师需要考虑的因素有（ ）。
A.存货盘点的时间安排 B.是否需要协助被审计单位盘点 C.与存货相关的内部控制的性质 D.存货的存放地点 |
| 每天多学一点 发帖时间：2022-01-23 23:47:23 36楼 |
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设计实质性分析程序时应当考虑的因素
1.对特定认定使用实质性分析程序的适当性； 2.对已记录金额或比率作出预期时，所依据的数据的可靠性； 3.预期准确程度是否足以在计划保证水平上识别重大错报； 4.已记录金额与预期值之间可接受的差异额。 |
| 每天多学一点 发帖时间：2022-01-23 23:46:28 37楼 |
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细节测试的方向与认定[反复考/应用]
1.在针对存在或发生认定设计细节测试时，选择包含在财务报表金额中的项目[逆向]，并获取相关审计证据； 2.针对完整性认定的细节测试，应选择有证据表明应包含在财务报表金额中的项目[正向]，并调查是否确实包括在内；对漏记应付账款的风险，可检查期后付款记录。 |
| 每天多学一点 发帖时间：2022-01-23 23:44:54 38楼 |
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实质性程序的具体类型包括：
（1）细节测试[针对具体业务的检查、询问、观察、函证、重新计算]； （2）实质性分析程序[批处理程序。适用于在一段时期内存在可预期关系的大量交易]； （3）将财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调节，包括核对或调节披露中的信息，无论该信息是从总账和明细账中获取，还是从总账和明细账之外的其他途径获取。 （4）检查财务报表编制过程中作出的重大分录和其他调整。 注：上述4类实质性程序中，前两类属于针对具体认定的实质性程序；后两类属于针对财务报表的实质性程序，仅在审计完成阶段使用。 |
| 每天多学一点 发帖时间：2022-01-23 23:41:23 39楼 |
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针对特别风险的小结[五不]
1.识别特别风险时，不能考虑内部控制的抵销效果； 2.了解与特别风险相关的控制时，不能仅了解常规控制，应了解专门设计和实施的针对性控制； 3.测试特别风险相关的控制时，不能依赖以前年度实施控制测试形成结论，必须在本期实施控制测试； 4.应对特别风险时，不能仅实施常规的实质性程序，要针对特别风险设计和实施专门的实质性程序； 5.专门程序不能只有实质性分析程序：要么将实质性分析与控制测试结合，要么将实质性分析与细节测试相结合，要么全部实施细节测试，要么将控制测试与细节测试相结合。 |
| 每天多学一点 发帖时间：2022-01-23 22:46:40 40楼 |
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考虑以前[年度审计获取的]控制测试的证据
依据：考虑控制至本期是否发生变化。 1.发生变化 需要考虑以前获取的证据在本期是否仍然相关[可能是也可能否]。 （1）如系统的变化仅仅使被审计单位从中获取新的报告[增新留旧]，则通常不影响原有控制执行有效的证据[并非必然不能利用]。 （2）如果拟信赖的控制自上次测试后已发生实质性变化，以致影响以前审计所获取证据的相关性，注册会计师应在本期测试这些控制的运行有效性。 2.未发生变化 如控制领域存在特别风险，不论是否发生变化，都不应依赖以前审计获取的证据，应在本期测试这些控制的运行有效性。 如不存在特别风险，应运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的间隔期间，但每三年至少对全部控制轮流测试一次。 在确定利用以前获取证据是否适当[能不能利用]和测试控制的时间间隔时[能利用。隔1年还是隔2年]，应考虑以下6个因素或情况[要素特征一般人/环境风险信赖度]： （1）控制要素的有效性[包括控制环境、对控制的监督、风险评估过程]；例如，控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，缩短测试间隔或不信赖以前的证据。 （2）控制特征（人工/自动化）产生的风险。当相关控制中人工成分较大时，可能在本期测试控制的有效性[不利用]。 （3）信息技术一般控制的有效性。一般控制薄弱时，可能更少地依赖以前获取的证据。 （4）影响内部控制的重大人事变动。如发生重大变动，可能决定在本期审计中不依赖以前审计获取的证据。 （5）控制环境变化。当环境变化表明需要对控制作出相应变动，但控制却没有作出相应变动时，原有的控制不再有效，可能导致本期报表发生重大错报，不应依赖以前的审计证据。 （6）重大错报风险和对控制的拟信赖程度。如重大错报风险较高或对控制的拟信赖程度较高，注册会计师应缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据。 如拟信赖以前获取的某些控制有效运行的审计证据，应在每次审计时选取足够数量的控制测试其运行有效性；不应将所有信赖控制的测试集中于某一次审计而在之后的两次审计中不进行任何测试。 小结： 发生变化，根据变化情况决定是否利用； 未发生变化、不存在特别风险且符合职业判断，可利用；如利用，每年测试一部分，不超过三年一轮回。 三要素：不变、不特、不超 |