[table]
[tr][td=1,15,27]
特别项目
[/td][td=1,1,517]1.货物期货（包括商品期货和贵金属期货）在实物交割环节纳税。（谁开票谁为纳税人）；
注：期货保税交割标的物、原油期货保税交割业务（新）、铁矿石保税交割业务（新）暂免征收。

2011年12月某期货交易所受客户委托对玉米交易进行实物交割，期货交易所开具的增值税专用发票注明价款1200万元，取得供货会员单位开具的增值税专用发票注明价款1000万元；当月期货交易所购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款20万元。期货交易所当月应缴纳增值税（　）。 A.22.6万元 B.26万元 C.30.6万元 D.34万元
	『正确答案』B 『答案解析』货物期货按次计算，其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的税额，期货交易所本身发生的各种进项税不得抵扣。应缴纳的增值税＝1200×13%－1000×13%＝26（万元）

[/td][/tr][tr][td=1,1,517]2.银行销售金银、典当业的死当物品销售和寄售行业代委托人销售寄售物品业务
[/td][/tr][tr][td=1,1,517]3.关于罚没物品征免增值税问题：执罚部门和单位查处的具备拍卖条件、不具备拍卖条件以及属于专营的财物，取得的收入如数上缴财政，不予征税。购入方照章纳税
[/td][/tr][tr][td=1,1,517]4.电力公司向发电企业收取的过网费征收。供电企业按电量向电厂收取的并网服务费征
[/td][/tr][tr][td=1,1,517]5.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号（I**N）编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税，税率为13%。
※印刷企业如果不是自行购买纸张，只提供印刷劳务，就应该按17%征收增值税
[/td][/tr][tr][td=1,1,517]6.电梯征税问题：
①企业销售电梯（购进的）并负责安装及保养、维修取得的收入一并征收增值税；
②企业销售自产的电梯并负责安装分别计算增值税和营业税；
③不从事电梯生产、销售只从事电梯保养和维修的专业公司对安装运行后电梯进行的保养、维修收取的收入征收营业税
[/td][/tr][tr][td=1,1,517]7.矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务征收增值税
[/td][/tr][tr][td=1,1,517]8.纳税人转让土地使用权或销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的缴纳增值税；凡属于不动产的缴纳营业税
[/td][/tr][tr][td=1,1,517]9.热力、电力、燃气、自来水等公用事业纳税人收取的一次性费用：
①与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税；
②凡与货物的销售数量无直接关系的，不征收增值税
[/td][/tr][tr][td=1,1,517]10.二手车经销业务的纳税人收购二手车时将其办理过户登记到自己名下后再销售的征增值税。除此外，受托代理销售二手车符合条件的不征收；不符合条件的视同销售征收
[/td][/tr][tr][td=1,1,517]11.油气田企业从事原油、天然气生产以及为生产原油、天然气提供的生产性劳务缴纳增值税
[/td][/tr][tr][td=1,1,517]12.会员费收入、各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴、中央财政补贴不征
[/td][/tr][tr][td=1,1,517]13.资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，涉及货物转让不征收
[/td][/tr][tr][td=1,1,517]14.航空运输服务：里程积分兑换的不征；已售票但未提供服务的逾期票证收入不征
[/td][/tr][tr][td=1,1,517]15.次新：
（1）邮政储蓄业务按金融保险税目征营业税；
（2）以积分兑换形式赠送的电信业服务不征；
（3）根据国家指令无偿提供的铁路运输服务和航空运输企业不征；
（4）融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为不征；
（5）药品生产企业销售自产创新药的销售额为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药不属于视同销售
[/td][/tr][/table]

今天做了第一章税法总论的题目，很多小细节需要记忆的课后还需要慢慢加强，不过总的来说做题效果不错。

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