现金预算

                           单 位：元

一 、单项选择题

11.

下列各项中，没有直接在现金预算中得到反映的是（ C）。
A.期初、期末现金余额
B.现金筹措及运用
C.预算期产量和销量
D.预算期现金余缺

12.

企业编制全面预算的终点是（D ）。
A.专门决策预算
B.现金预算
C.预计利润表
D.预计资产负债表

13.

用来综合反映企业在计划期的预计经营成果，可以了解企业预期的盈利水平，企业最主要的财务预算表之一的是（C ）。
A.现金预算
B.预计资产负债表
C.预计利润表
D.业务预算

14.

企业调整预算，应当由预算执行单位逐级向（ A）提出报告。
A.预算委员会
B.董事会
C.股东会
D.监事会

二 、多项选择题

11.

根据每个季度制造费用的数额计算“现金支出的费用”时，不需要扣除的费用有（ACD ）。
A.修理费
B.折旧费
C.管理人员工资
D.保险费

12.

以专门决策预算为编制预算的依据的有（ABC ）。
A.预计利润表预算
B.预计资产负债表预算
C.现金预算
D.销售预算

13.

现金预算中的“现金支出”的主要来源有（ABCD ）。
A.直接材料支出
B.直接人工支出
C.制造费用的支出
D.购买设备的支出

14.

某企业每季度销售收入中，本季度收到60%的现金，另外的40%要到下季度才能收回现金。若预算年度的第四季度销售收入为40000元，则下列各项中，正确的有（AD ）。
A.预计资产负债表“应收账款”项目金额为16000元
B.预计资产负债表“应付账款”项目金额为16000元
C.预计利润表“销售收入”中含第四季度销售收入金额为24000元
D.预计利润表“销售收入”中含第四季度销售收入金额为40000元

15.

某公司2016年9至12月份预计的销售收入分别是900万元、1000万元、1100万元和1200万元，当月销售当月收现60%，下月收现30%，再下月收现10%。则2016年11月30日资产负债表“应收账款”项目金额和2016年11月的销售现金流入分别为（CD ）万元。
A.630
B.1080
C.540    
D.1050

16.

下列各项中，可以被纳入现金预算的有（ABCD ）。
A.经营性现金支出
B.资本性现金支出
C.缴纳税金
D.股利股息支出

三 、判断题

11.

专门决策预算往往涉及长期建设项目的资金投放与筹集，并经常跨越多个年度。（对 ）

12.

企业应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和每日预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现。（错 ）

13.

对于不影响预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调整，企业可以按照内部授权批准制度执行。（ 对）

14.

企业预算执行考核是企业绩效评价的主要内容，应当结合外部经济责任制进行考核。（错 ）

15.

针对预算的执行偏差，企业财务管理部门及各预算执行单位应当忽略偏差，继续执行预算。（错 ）

四、计算分析题

某企业2013年有关预算资料如下：

   (1)预计该企业3-7月份的销售收入分别为40000元、50000元、60000元、70000元、80000元。每月销售收入中，当月收到现金30％，下月收到现金70％。

   (2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60％计算。所购材料款于当月支付现金50％，下月支付现金50％。  

   (3)预计该企业4-6月份的制造费用分别为4000元、4500元、4200元，每月制造费用中包括折旧费1000元。

   (4)预计该企业4月份购置固定资产，需要现金15000元。

   (5)企业在3月末有长期借款20000元，利息率为15％。

   (6)预计该企业在现金不足时，向银行申请短期借款(为1000元的整数倍)；现金有多余时归还银行借款(为1000元的整数倍)。借款在期初，还款在期末，借款年利率12％。

   (7)预计该企业期末现金余额的额定范围是6000-7000元，长期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算表。

   要求：根据以上资料，完成该企业4-6月份现金预算的编制工作。

       现金预算

                           单 位：元