| 发帖时间：2023-12-18 14:54:34 楼主 |
|
甲公司适用的所得税税率为25%，期初递延所得税资产及递延所得税负债的余额均为0。2022年度甲公司实现利润总额400万元，非公益性捐赠支出为36万元，取得国债利息收入10万元，因未决诉讼确认预计负债60万元，至年末该项诉讼尚未判决。2022年12月31日，甲公司持有的其他权益工具投资公允价值上升100万元。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司的处理正确的有（ ）。
A、 应纳税所得额为486万元 B、 应交所得税为121.5万元 C、 递延所得税资产期末余额为15万元 D、 2022年度所得税费用为106.5万元 E、 2022年度递延所得税费用为10万元 |
| 木桑 发帖时间：2023-12-18 14:55:06 1楼 |
|
答案解析：
甲公司2022年度应纳税所得额=400+36-10+60=486（万元），选项A正确；本期应交所得税=486×25%=121.5（万元），选项B正确；递延所得税资产期末余额=60×25%=15（万元），选项C正确；所得税费用=121.5-15=106.5（万元），选项D正确；甲公司持有的其他权益工具投资公允价值变动计入其他综合收益，对应的递延所得税负债也计入其他综合收益，不影响所得税费用，因此也不影响递延所得税费用的金额，所以递延所得税费用为-15万元，选项E错误。 |
| 木桑 发帖时间：2023-12-18 14:54:54 2楼 |
|
正确答案：A,B,C,D
|