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帖子主题：2017年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元
发帖时间：2023-11-23 09:02:39 楼主
【单选】


2017年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2017年度该企业应缴纳企业所得税(　　)万元。


A.10.07


B.10.15
​​​​​​​​​​
C.10.5


D.10.63
迎着希望奔跑 发帖时间：2023-11-24 09:54:40 1楼
临近年末，你遇到个税“税率跳档”了吗？
yx 发帖时间：2023-11-24 08:56:56 2楼
D
秦塬 发帖时间：2023-11-23 09:52:48 3楼
D
oxygen 发帖时间：2023-11-23 09:02:49 4楼
【答案】D


【解析】由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率=127.5÷(1-25%)×25%=42.5(万元)。应纳企业所得税=应纳税所得额×25%=42.5×25%=10.63(万元)。