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帖子主题：做一题，胜一分：账务调整
发帖时间：2023-11-17 13:53:14 楼主
【单选题】税务师于2023年2月份审核某企业纳税情况时发现，2022年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
借：银行存款 60000
　　贷：固定资产清理 58834.95
　　　　应交税费—简易计税 1165.05
经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月份购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已申报抵扣。2022年已结账，对于此项错帐，正确的账务调整是（　）。
A.
借：应交税费—简易计税 1165.05
　　固定资产清理 5737.6
　　贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 6902.65
B.
借：应交税费—简易计税 1165.05
　　以前年度损益调整 5737.6
　　贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 6902.65
C.
借：以前年度损益调整 5737.6
　　贷：应交税费—简易计税 5737.6
D.
借：应交税费—简易计税 1165.05
　　以前年度损益调整 5737.60
　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 6902.65
an***168 发帖时间：2023-11-20 11:50:04 1楼
上了考场 发现实务竟然是那一科最有希望过的 真的
喝点快乐 发帖时间：2023-11-20 09:39:42 2楼
安然的小屋 发帖时间：2023-11-20 08:27:50 3楼
荣誉 发帖时间：2023-11-17 16:53:59 4楼
2​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​
贝拉 发帖时间：2023-11-17 14:28:56 5楼
考察知识点
对当期、对以前年度错账的调账方法



正确答案：B
答案解析：出售的固定资产于2009年2月份购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票，进项税额已申报抵扣，因此出售时应该按照13％的税率计算增值税销项税额，销项税额＝60000÷（1＋13％）×13％＝6902.65（元）。
正确的会计分录应该是
借：银行存款 60000
　　贷：固定资产清理 53097.35
　　　　应交税费—应交增值税（销项税额） 6902.65
固定资产清理期末结转到资产处置损益科目，属于损益类科目，因此调整分录选B。