19【单项选择题】
某企业签订进料加工复出口货物合同，2022年9月进口料件到岸价格折合人民币300万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币400万元，该企业进料加工计划分配率为70%，完工产品内销时适用的增值税征税率为13%，退税率为9%，则当期不得免征和抵扣的税额为（ ）万元。
| 发帖时间：2023-11-01 13:26:21 楼主 |
19【单项选择题】某企业签订进料加工复出口货物合同，2022年9月进口料件到岸价格折合人民币300万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币400万元，该企业进料加工计划分配率为70%，完工产品内销时适用的增值税征税率为13%，退税率为9%，则当期不得免征和抵扣的税额为（ ）万元。 |
| 秦塬 发帖时间：2023-11-02 05:12:30 1楼 |
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B
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| an***168 发帖时间：2023-11-01 15:34:10 2楼 |
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B
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| 奋斗赎青春 发帖时间：2023-11-01 13:26:43 3楼 |
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计划分配率指的就是进料加工业务中的进口免税料件，由于这部分进口材料是免税的，所以在计算出口退税时要扣除。进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=400×70%=280（万元），当期不得免征和抵扣税额抵减额=280×（13%-9%）=11.2（万元），当期不得免征和抵扣税额=400×（13%-9%）－11.2=4.8（万元）。 【提示】11.2是当期不得免征和抵扣税额抵减额，而不是当期不得免征和抵扣的税额。 |
| 奋斗赎青春 发帖时间：2023-11-01 13:26:33 4楼 |
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【正确答案】：B
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