【单项选择题】某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2023年1月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司1月份应缴纳的增值税为（ ）万元。
A.16.4
B.12.6
C.12.4
D.17
| oxygen 发帖时间：2023-10-27 16:06:52 2楼 |
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B
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| 发帖时间：2023-10-27 09:46:55 楼主 |
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【单项选择题】某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2023年1月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司1月份应缴纳的增值税为（ ）万元。
A.16.4 B.12.6 C.12.4 D.17 |
| an***168 发帖时间：2023-10-27 18:11:42 1楼 |
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B
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| oxygen 发帖时间：2023-10-27 16:06:52 2楼 |
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| 贝拉 发帖时间：2023-10-27 09:47:05 3楼 |
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考察知识点
增值税加计抵减及增量留抵税额退还 正确答案：B 答案解析：自2023年1月1日至2023年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10％，抵减应纳税额。 该公司1月份计提的加计抵减额＝4×10％＝0.4（万元）； 该公司1月份可抵减加计抵减额＝0.4（万元）； 该公司1月份抵减前的应纳税额＝17－4＝13（万元）； 抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减； 该公司12月份应缴纳的增值税＝13－0.4＝12.6（万元） |