| 发帖时间：2023-10-10 20:00:27 楼主 |
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甲公司下列业务的核算正确的是（ ）。
A. 当期期末存货账面价值为200万元，已计提的跌价准备累计为20万元，当期期末存货的计税基础为200万元 B. 当期因质量担保确认预计负债30万元，其预计负债期初余额为0，税法允许其在实际发生时扣除，当期期末预计负债的计税基础为0 C. 当期购入的交易性金融资产账面价值为100万元，其中成本明细80万元，公允价值变动明细20万元，当期期末交易性金融资产的计税基础为100万元 D. 当期应付职工薪酬余额50万元，税法当期允许税前抵扣的金额为36万元，其余允许以后实际支付时抵扣，当期期末应付职工薪酬的计税基础为14万元 |
| 138****7739 发帖时间：2023-10-11 19:19:04 1楼 |
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选项A，存货的账面价值为其账面余额扣除已计提存货跌价准备之后的金额，税法认可的是其历史成本，因此当期期末存货的计税基础＝200＋20＝220（万元）；
选项C，由于税法不认可公允价值变动，因此当期此交易性金融资产的计税基础应为80万元； 选项D，由于税法当期允许税前抵扣的金额为36万元，其余允许以后实际支付时抵扣，因此当期应付职工薪酬的计税基础应为=50－未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额14＝36（万元）。 |
| 138****7739 发帖时间：2023-10-11 19:18:31 2楼 |
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资产的计税基础，是指某一项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额；
负债的计税基础＝账面价值－未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。 |
| 138****7739 发帖时间：2023-10-11 19:18:09 3楼 |
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| oxygen 发帖时间：2023-10-11 16:54:12 4楼 |
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| 天道酬勤 发帖时间：2023-10-10 20:02:18 5楼 |
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资产的计税基础，是指某一项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额；
负债的计税基础＝账面价值－未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。 选项A，存货的账面价值为其账面余额扣除已计提存货跌价准备之后的金额，税法认可的是其历史成本，因此当期期末存货的计税基础＝200＋20＝220（万元）； 选项C，由于税法不认可公允价值变动，因此当期此交易性金融资产的计税基础应为80万元； 选项D，由于税法当期允许税前抵扣的金额为36万元，其余允许以后实际支付时抵扣，因此当期应付职工薪酬的计税基础应为=50－未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额14＝36（万元）。 |
| 天道酬勤 发帖时间：2023-10-10 20:00:40 6楼 |
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