17【单项选择题】
某企业2022年12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8%）。计算企业所得税应纳税所得额时，支付给关联企业的利息费用支出调整的金额为（ ）万元。
| oxygen 发帖时间：2023-10-10 16:51:03 1楼 |
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B
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| 发帖时间：2023-10-10 13:53:04 楼主 |
17【单项选择题】某企业2022年12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8%）。计算企业所得税应纳税所得额时，支付给关联企业的利息费用支出调整的金额为（ ）万元。 |
| oxygen 发帖时间：2023-10-10 16:51:03 1楼 |
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B
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| 奋斗赎青春 发帖时间：2023-10-10 13:53:33 2楼 |
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关联企业利息费用扣除应该考虑两方面：一个是利率；一个是债资比。企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例，其他企业为2∶1，则允许扣除的利息支出＝480×2×5.8%＝55.68（万元）；所以企业利息费用支出调整金额＝90－55.68＝34.32（万元）。
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| 奋斗赎青春 发帖时间：2023-10-10 13:53:21 3楼 |
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【正确答案】：B
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