| 发帖时间：2023-09-06 08:16:27 楼主 |
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多选题
2020年1月1日， 甲公司开始自行研发一项用于生产P产品的新技术，研究阶段的支出为400万元，开发阶段满足资本化条件的支出为600万元。2020年7月1日，该新技术研发成功并立即用于P产品的生产。该新技术的预计使用年限为5年，预计残值为零，采用直线法进行摊销。根据税法规定，该新技术在其预计使用年限5年内每年准予在税前扣除的摊销费用为210万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2020年7月1日与该新技术有关的下列各项会计处理表述中，正确的有（ ）。 A该新技术的入账金额为1000万元 B该新技术的可抵扣暂时性差异为450万元 C应确认与该新技术有关的递延所得税资产112.5万元 D该新技术的计税基础为1050万元 |
| 鸡蛋韭菜 发帖时间：2023-09-06 11:31:13 1楼 |
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BD
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| 湖北橘子 发帖时间：2023-09-06 11:15:28 2楼 |
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求关注，求微信 多选题 |
| 湖北橘子 发帖时间：2023-09-06 11:15:21 3楼 |
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| 湖北橘子 发帖时间：2023-09-06 11:15:17 4楼 |
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| 湖北橘子 发帖时间：2023-09-06 11:14:46 5楼 |
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BD
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| 喝点快乐 发帖时间：2023-09-06 08:16:53 6楼 |
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题目解析：
选项A不正确，无形资产的入账金额=内部研发资本化支出=600（万元）。 选项B和D正确，2×20年7月1日新技术的账面价值为 600万元，资产计税基础=未来期间允许税前扣除金额=210×5=1 050 (万元)，资产计税基础大于账面价值，形成可抵扣暂时性差异450万元。 选项C不正确，由于该事项不是产生于企业合并交易，同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，按照所得税会计准则的规定，不确认该暂时性差异的所得税影响。 |
| 喝点快乐 发帖时间：2023-09-06 08:16:43 7楼 |
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正确答案是 B,D
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| 喝点快乐 发帖时间：2023-09-06 08:16:34 8楼 |
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