某小规模纳税人本期购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票记载的原材料价格为22 500万元，增值税税额为2 925万元，该企业当期产品销售价格（含增值税，征收率为3%）为78 750万元，该企业当期应交纳的增值税为（ ）。
A.
—631.31万元
B.
2 362.5万元
C.
2 925万元
D.
2 293.69万元
| 发帖时间：2023-07-01 11:32:08 楼主 |
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某小规模纳税人本期购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票记载的原材料价格为22 500万元，增值税税额为2 925万元，该企业当期产品销售价格（含增值税，征收率为3%）为78 750万元，该企业当期应交纳的增值税为（ ）。
A. —631.31万元 B. 2 362.5万元 C. 2 925万元 D. 2 293.69万元 |
| 138****7739 发帖时间：2023-07-01 11:32:34 1楼 |
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该企业当期应交纳的增值税＝78 750÷（1＋3%）×3%＝2 293.69（万元），78 750是含税价格，计算增值税，需要除以（1＋3%）才是不含税价的售价，不含税的售价乘以增值税税率得出应缴纳的增值税；小规模纳税人不能抵扣进项税，所以不用减去进项税额。
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| 138****7739 发帖时间：2023-07-01 11:32:22 2楼 |
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D
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