| 发帖时间：2023-05-08 09:23:54 楼主 |
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【多项选择题】某酒厂（增值税一般纳税人）2022年4月用10吨自产特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方开具的增值税专用发票上注明原材料价款40万元、税款5.2万元，酒厂开具的增值税专用发票上注明税款5.72万元，差价款双方以现金结算。特制粮食白酒平均售价22元/500克（不含增值税，下同）；最高售价25元/500克。下列关于酒厂上述业务的表述正确的有（ ）。 A．酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税B．本期应缴纳消费税为11万元 C．本期计算消费税时，从价计税采用最高价25元/500克 D．本期应缴纳增值税为0.52万元 E．用自产特制粮食白酒换取原材料要缴纳增值税 |
| xf***12 发帖时间：2023-05-09 14:01:26 1楼 |
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| 安然的小屋 发帖时间：2023-05-08 18:07:16 2楼 |
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| 荣誉 发帖时间：2023-05-08 14:52:45 3楼 |
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BCDE
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| 贝拉 发帖时间：2023-05-08 09:24:00 4楼 |
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【正确答案】B,C,D,E 【答案解析】用自产应税消费品换取生产资料和消费资料，应按最高售价计算消费税；应纳消费税=10×2000×0.5÷10000+10×2000×25×20%÷10000=11（万元）。 用特制粮食白酒换取原材料是特殊的销售方式，应按平均售价计算增值税；应纳增值税=10×2000×22×13%÷10000-5.2=0.52（万元）。 |