| 发帖时间：2022-10-15 13:11:40 楼主 |
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1. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2X19年6月1日，购入生产用设备一台，增值税专用发 票上注明的价款为500万元，增值税额为65万元，发生的运杂费为25万元，立即投入安装。安装中领用工程物资20 万元；领用自产库存商品，实际成本为21万元，计税价格为25万元，该产品为应税消费品，消费税税率10%；发生 的其他支出为5. 5万元。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为40万元。假定2X19年9月20日该固定资产安装 完毕投入使用，采用双倍余额递减法计提折旧，则该固定资产在2X20年应计提的折旧额为（）万元。 A. 208. 8 B. 206. 64 C. 229. 6 D. 192. 24 |
| oxygen 发帖时间：2022-10-15 15:44:15 1楼 |
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B
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| 湖北橘子 发帖时间：2022-10-15 13:29:09 2楼 |
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大家来做题目吧！~~
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| 湖北橘子 发帖时间：2022-10-15 13:15:27 3楼 |
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【正确答案】B
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| 湖北橘子 发帖时间：2022-10-15 13:15:23 4楼 |
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【答案解析】固定资产安装完毕入账价值=500+25 + 20+21 + 25X 10%+5, 5 = 574 （万元）； 2 X 19年9月安装完毕投入使用，本题中双倍余额递减法的第一个折旧年度是2 X 19年10月到2 X 20年9月，计提的折 旧金额= 574X2/5；第二个折旧年度是2X20年10月到2X21年9月，计提的折旧金额=（574-574X2/5） X2/5。 本题计算2 X 20年折旧分为两段，2 X 20年1月到9月和10月到12月，因此采用双倍余额递减法计提折旧： 2X19年折旧额=574X2/5X3/12 = 57. 4 （万元）； 2X20年折旧额=574X2/5X9/12+ （574-574X2/5） X2/5X3/12=206. 64 （万元） |