| 发帖时间：2022-08-05 08:43:23 楼主 |
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【单选题】甲公司20×7年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为33％。20×8年年初适用所得税税率改为25％。甲公司预计会持续盈利，未来期间能够获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。20×8年年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600万元，20×8年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。则甲公司20×8年年末“递延所得税资产”科目期末余额为（ ）万元。
A.150 B.175 C.198 D.231 |
| 巴黎县法国村 发帖时间：2022-08-12 09:52:39 1楼 |
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600*0.25+100*0.25=175
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| 小花猫喵喵 发帖时间：2022-08-08 11:18:20 2楼 |
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B
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| 小花猫喵喵 发帖时间：2022-08-06 08:19:41 3楼 |
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B
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| 月落日出 发帖时间：2022-08-05 20:20:34 4楼 |
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B
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| 倾城月光 发帖时间：2022-08-05 13:46:05 5楼 |
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B
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| 贝拉 发帖时间：2022-08-05 08:43:42 6楼 |
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考察知识点
所得税税率发生变动时所得税费用的核算 正确答案：B 答案解析：本题计算递延所得税资产的期末余额，直接比较期末的账面价值与计税基础，计算的差异额就是累计差异额，无需考虑期初。20×8年年末“递延所得税资产”科目的期末余额＝[（6600－6000）＋100]×25％＝175（万元）。 |