债务现金流量

公司与债权人之间的交易形成的现金流，包括支付利息、偿还或借入债务、以及金融资产购入或出售（金融资产是超过实际生产经营需要的投资，可以抵消金融负债，被看成“负的金融负债”）。

股权现金流量

公司与股东之间的交易形成的现金流，包括股利分配、股份发行和回购等