初级会计职称专栏☉整理企业计算确定的当期所得税与递延所得税之和相关问题讨论及资料分享，并提供企业计算确定的当期所得税与递延所得税之和相关资讯
由于税率变动而确认的递延所得税资产或负债,一律应该调整当期所得...
能力是练出来的,潜能是逼出来的,习惯是养成的,成功是一步步走出来的。正保会计网校中级会计职称每日提供高质量习题,以下为《中级会计实务》每日一练,实践检验真知,中级会计考生们快来自测一下吧!判断题由于税率变动而确认的递延所得税...[详细]
应交所得税和所得税费用有什么区别?
问题:应交所得税和所得税费用有什么区别?答案:应交所得税和所得税费用的区别如下:1、概念不同应交所得税是指企业按照国家税法规定,应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税...[详细]
执行新所得税准则对企业财务状况的影响
摘要:新会计准则率先在上市公司执行,新会计准则的执行标志着我国会计准则与国际会计准则实现了实质性趋同。与旧准则会计处理方法不同的是资产负债表债务法是以资产负债为重心,按企业资产负债的账面价值与税法规定的计税基础之间的差额等确认...[详细]
美国CPA《财务会计与报告》知识点:Income Tax——递延的流入和流出
2018年美国CPA考试已经开始,为帮助广大学员高效备考,正保会计网校美国CPA老师特别为学员总结了美国CPA考试《财务会计与报告》必考知识点:Income Tax——递延的流入和流出,以备迎接美国CPA考试,祝您在网校学习愉快!考试顺利! 背景...[详细]
2010审计师辅导:所得税费用
一、税前会计利润与应纳税所得额 企业所得税是国家对企业按其生产经营所得和其他所得依法征收的一种税。计算所得税的依据是按照税法确定的应纳税所得额,但是,由于角度不同,按税法计算的应纳税所得额与按会计准则核算的税前会计利润(...[详细]
所得税会计问题浅析
一、资产项目暂时性差异的确认与计量问题 (一)固定资产所形成的暂时性差异 固定资产的账面价值=固定资产的原值-固定资产会计上允许的折旧-固定资产的减值准备。固定资产的计税基础=固定资产的原值-税法允许计提的提旧,不考虑计提的减值准备[详细]
递延所得税资产的账务处理
一、本科目核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。二、本科目应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产,也在本科目核算。三、递延所得税资产的...[详细]
浅谈我国现行企业所得税会计处理方法
摘要:阐述了所得税会计基本概述,分析了我国现行企业所得税会计处理方法和存在的问题,并且提出了具体改进措施,以其为有关会计工作人员提供参考? 关键词:所得税会计;处理方法;缺陷;改进方法;资产负债表债务法 1所得税会计的基本概述 [详细]
以下业务可能影响当期确认的“递延所得税资产”的...
每一个成功的人都有各自的模样,他们或坚持,或勤奋,或刻苦……每一个失败的人也都有他们的模样,或懈怠,或放弃,或懒惰……2021年注册会计师备考已经开始了,你能否在考场上交出让自己满意的答卷?赶快甩掉它重新踏上2021注会高效备考的...[详细]
企业所得税汇算清缴税法与会计的异同化分析
目前我国企业所得税是按年计算,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补。自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。2014年度企业所得税汇算清缴又要开始了,企业应在收入、...[详细]